注會《戰(zhàn)略》第七章：風險管理的流程、體系與方法。在近3年的考試中，本章的平均分值約為7.5分?？荚囍校菊聝?nèi)容以客觀題考查為主，主觀題考查為輔。本章屬于次重點章，知識體系較為復雜，專業(yè)性強，主要涉及風險管理的流程、風險管理體系和風險管理的技術(shù)與方法。在學習本章內(nèi)容時，建議以理解為主。

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第七章：風險管理的流程、體系與方法

【單選1】Y 公司在完成了風險管理初始信息收集之后，著手進行風險評估。目前公司的工作重點是查找公司各業(yè)務 單元、各項重要經(jīng)營活動及重要業(yè)務流程中有無風險，有哪些風險。Y 公司目前進行的風險評估步驟是（   ）。

A.風險辨識 B.風險分析 C.風險評價

【答案】 A

【解析】風險評估包括風險辨識、風險分析、風險評價三個步驟。風險辨識是指查找企業(yè)各業(yè)務單元、各項重 要經(jīng)營活動及重要業(yè)務流程中有無風險，有哪些風險。風險分析是對辨識出的風險及其特征進行明確的定義描述， 分析和描述風險發(fā)生可能性的高低、風險發(fā)生的條件。風險評價是評估風險對企業(yè)實現(xiàn)目標的影響程度、風險的價 值等。因此，選項 A 正確。

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【單選2】中威集團在辦理各項經(jīng)濟業(yè)務時，要求必須經(jīng)過規(guī)定程序的授權(quán)批準。依據(jù)我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 關(guān)于控制活動要素的要求，下列有關(guān)授權(quán)審批控制的說法中錯誤的是（   ）。

A.常規(guī)授權(quán)是單位在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權(quán)，其時效性一般較長

B.特別授權(quán)是單位對辦理例外的、非常規(guī)性交易事件的權(quán)力、條件和責任的應急性授權(quán)

C.對于重大的業(yè)務和事項，總經(jīng)理有權(quán)單獨進行決策

D.企業(yè)應該規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責任，嚴格控制特別授權(quán)

【答案】C

【解析】企業(yè)對于重大的業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者 擅自改變集體決策。因此，選項 C 錯誤，為本題正確答案。

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【多選1】企業(yè)完成了風險管理初始信息收集之后，要對收集的風險管理初始信息和企業(yè)各項業(yè)務管理及重要業(yè)務流 程進行風險評估。下列關(guān)于風險管理基本流程中的風險評估說法正確的有（   ）。

A.風險評估應由企業(yè)組織有關(guān)職能部門和業(yè)務單位實施，不能聘請中介機構(gòu)協(xié)助實施

B.風險評估包括風險辨識、風險分析、風險評價三個步驟

C.進行風險定量評估時，應統(tǒng)一制定各風險的度量單位和風險度量模型 

D.企業(yè)應對風險管理信息實行動態(tài)管理，定期或不定期實施風險評估

【答案】BCD

【解析】風險評估應由企業(yè)組織有關(guān)職能部門和業(yè)務單位實施，也可聘請有資質(zhì)、信譽好、風險管理專業(yè)能力 強的專業(yè)人員或機構(gòu)協(xié)助實施。因此，選項 A 錯誤。

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【多選2】甲公司是一家生產(chǎn)易燃易爆物品的公司，現(xiàn)決定對可能發(fā)生的爆炸事件進行分析，統(tǒng)計了在發(fā)生火災時灑 水系統(tǒng)工作、火警出動等不確定性事件下產(chǎn)生各種后果的概率，最終找出事件發(fā)生的主要原因。根據(jù)上述信息判斷， 甲公司采用的風險管理技術(shù)與方法的優(yōu)點有（   ）。

A.以清晰的圖形顯示了經(jīng)過分析的初始事件之后的潛在情景，以及緩解系統(tǒng)或功能成敗產(chǎn)生的影響

B.能夠計算出具有維修能力和多重降級狀態(tài)的系統(tǒng)的概率

C.它能說明時機、依賴性以及很煩瑣的多米諾效應

D.它生動地體現(xiàn)事件的順序

【答案】ACD

【解析】甲公司采用的風險管理技術(shù)與方法是事件樹分析法。事件樹分析法的主要優(yōu)點：①ETA 以清晰的圖形 顯示了經(jīng)過分析的初始事件之后的潛在情景，以及緩解系統(tǒng)或功能成敗產(chǎn)生的影響；②它能說明時機、依賴性以及 很煩瑣的多米諾效應；③它生動地體現(xiàn)事件的順序。因此，選項 A、C、D 正確，選項 B 屬于馬爾科夫分析法的主要優(yōu)點。

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考點鏈接

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