注冊會計(jì)師如何記錄內(nèi)部控制
精選回答
注冊會計(jì)師記錄內(nèi)部控制的方式：自動化控制的特別風(fēng)險(xiǎn)、人工控制的特別風(fēng)險(xiǎn)。
自動化控制的特別風(fēng)險(xiǎn)
注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列方面了解信息技術(shù)對內(nèi)部控制產(chǎn)生的特定風(fēng)險(xiǎn)：
所依賴的系統(tǒng)或程序不能正確處理數(shù)據(jù)，或處理了不正確的數(shù)據(jù)，或兩種情況并存；
未經(jīng)授權(quán)訪問數(shù)據(jù)，可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)的毀損或?qū)?shù)據(jù)不恰當(dāng)?shù)男薷?，包括記錄未?jīng)授權(quán)或不存在的交易，或不正確地記錄了交易，多個(gè)用戶同時(shí)訪問同一數(shù)據(jù)庫可能造成特定風(fēng)險(xiǎn)；
信息技術(shù)人員可能獲得超越其職責(zé)范圍的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限，因此破壞了系統(tǒng)應(yīng)有的職責(zé)分工；
未經(jīng)授權(quán)改變主文檔的數(shù)據(jù)；
未經(jīng)授權(quán)改變系統(tǒng)或程序；
未能對系統(tǒng)或程序作出必要的修改；
不恰當(dāng)?shù)娜藶楦深A(yù)；
可能丟失數(shù)據(jù)或不能訪問所需要的數(shù)據(jù)。
人工控制的特別風(fēng)險(xiǎn)
人工控制可能更容易被規(guī)避、忽視或凌駕；
人工控制可能不具有一貫性；
人工控制可能更容易產(chǎn)生簡單錯(cuò)誤或失誤。
更多注冊會計(jì)師精彩內(nèi)容，請關(guān)注東奧注冊會計(jì)師頻道。
免費(fèi)試聽 全部>>
-
注會
營運(yùn)資本管理
2025《財(cái)管》應(yīng)試·基礎(chǔ)精修...
陳慶杰
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
注會
利潤最大化
2025《財(cái)管》應(yīng)試·基礎(chǔ)精修...
陳慶杰
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
注會
股東與經(jīng)營者之間利益沖突與協(xié)調(diào)
2025《財(cái)管》應(yīng)試·基礎(chǔ)精修...
陳慶杰
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
注冊會計(jì)師導(dǎo)航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計(jì) | 審計(jì) | 稅法 | 經(jīng)濟(jì)法 | 財(cái)管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗(yàn) | 考試大綱 | 免費(fèi)答疑
-
輔導(dǎo)課程
專業(yè)階段招生方案 | 綜合階段招生方案 | 免費(fèi)試聽 | 注會名師 | 直播課 | 產(chǎn)品常見問題
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號