【小編"紀念"】今天小編和學員們分享的是中級《財務管理》里面的“短期融資”的內(nèi)容，供學員們參考。歡迎點擊查看!

　　所屬章節(jié)：本知識點屬于中級《財務管理》第五章營運資金管理的第五節(jié)流動負債管理的內(nèi)容

　　本知識點內(nèi)容導航：短期融資券(以下簡稱融資券)，是由企業(yè)依法發(fā)行的無擔保短期本票。

　　正文：短期融資券

　　(一) 短期融資券及其分類

　　短期融資券(以下簡稱融資券)，是由企業(yè)依法發(fā)行的無擔保短期本票。在我國，短期融資券是指企業(yè)依照《短期融資券管理辦法》的條件和程序在銀行間債券市場發(fā)行和交易的、約定在期限不超過1年內(nèi)還本付息的有價證券。中國人民銀行對融資券的發(fā)行、交易、登記、托管、結算、兌付進行監(jiān)督管理。短期融資券按不同標準可作不同分類：

　　(1) 按發(fā)行人分類，短期融資券分為金融企業(yè)的融資券和非金融企業(yè)的融資券。在我國，目前發(fā)行和交易的是非金融企業(yè)的融資券。

　　(2) 按發(fā)行方式分類，短期融資券分為經(jīng)紀人承銷的融資券和直接銷售的融資券。非金融企業(yè)發(fā)行融資券一般采用間接承銷方式進行，金融企業(yè)發(fā)行融資券一般采用直接發(fā)行方式進行。

　　(二) 短期融資券的發(fā)行條件

　　(1) 發(fā)行人為非金融企業(yè)，發(fā)行企業(yè)均應經(jīng)過在中國境內(nèi)工商注冊且具備債券評級能力的評級機構的信用評級，并將評級結果向銀行間債券市場公示。

　　(2) 發(fā)行和交易的對象是銀行間債券市場的機構投資者，不向社會公眾發(fā)行和交易。

　　(3) 融資券的發(fā)行由符合條件的金融機構承銷，企業(yè)不得自行銷售融資券，發(fā)行融資券募集的資金用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。

　　(4) 對企業(yè)發(fā)行的融資券施行余額管理，待償還融資券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%。

　　(5) 融資券采用實名記賬方式在中央國債登記結算有限公司(簡稱中央結算公司)登記托管，中央結算公司負責提供有關服務。

　　(6) 融資券在債權債務登記日的次一工作日，即可以在全國銀行間債券市場的機構投資人之間流通轉讓。

　　(三) 短期融資券的發(fā)行程序

　　(1) 公司作出發(fā)行短期融資券的決策;

　　(2) 辦理發(fā)行短期融資券的信用評級;

　　(3) 向有關審批機構(中國人民銀行)提出發(fā)行申請;

　　(4) 審批機關對企業(yè)提出的申請進行審查和批準;

　　(5) 正式發(fā)行短期融資券，取得資金。

　　(四) 發(fā)行短期融資券籌資的特點

　　(1) 短期融資券的籌資成本較低。相對于發(fā)行公司債券籌資而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低。

　　(2) 短期融資券籌資數(shù)額比較大。相對于銀行借款籌資而言，短期融資券一次性的籌資數(shù)額比較大。

　　(3) 發(fā)行短期融資券的條件比較嚴格。必須是具備一定信用等級的實力強的企業(yè)，才能發(fā)行短期融資券籌資。

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