(3)稅務(wù)管理組織機構(gòu)內(nèi)部管理【不相容職務(wù)、素質(zhì)】

　　稅務(wù)管理組織應(yīng)建立科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制，確保稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，稅務(wù)管理不相容職責(zé)。

　　稅務(wù)業(yè)務(wù)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)資質(zhì)、良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)操守，遵紀(jì)守法，同時定期參加職業(yè)技能和稅收法規(guī)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

　　3.稅務(wù)風(fēng)險識別和評估【風(fēng)險評估】

　　(1)風(fēng)險識別評估的步驟

　　企業(yè)應(yīng)定期全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，通過風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價等步驟，查找企業(yè)經(jīng)營活動及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險，分析和描述風(fēng)險發(fā)生的可能性和條件，評價風(fēng)險對企業(yè)實現(xiàn)稅務(wù)管理目標(biāo)的影響程度，從而確定風(fēng)險管理的優(yōu)先順序和策略。

　　(2)需要重點識別的稅務(wù)風(fēng)險因素【了解】

　�、俣�事會、監(jiān)事會等企業(yè)治理層以及管理層的稅收遵從意識和對待稅務(wù)風(fēng)險的態(tài)度：

　　②涉稅業(yè)務(wù)人員的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力;

　�、燮髽I(yè)組織機構(gòu)、經(jīng)營方式和業(yè)務(wù)流程;

　�、芏悇�(wù)管理的技術(shù)投入和信息技術(shù)的運用：

　�、萜髽I(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流情況;

　�、奁髽I(yè)相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行：

　�、咂髽I(yè)面臨的經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭及行業(yè)慣例;

　　⑧企業(yè)對法律法規(guī)和監(jiān)管要求的遵從;

　�、崞渌�有關(guān)風(fēng)險因素。

　　4.稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略和內(nèi)部控制【控制活動】

　　(1)風(fēng)險應(yīng)對措施【即如何控制活動】

　　(2)企業(yè)稅務(wù)部門應(yīng)協(xié)同相關(guān)職能部門，通過以下方面管理日常經(jīng)營活動中的稅務(wù)風(fēng)險【了解】

　�、賲⑴c制定或?qū)徍似髽I(yè)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)中涉稅事項的政策和規(guī)范;

　　②制定各項涉稅會計事務(wù)的處理流程，明確各自的職責(zé)和權(quán)限，確保對稅務(wù)事項的會計處理符合相關(guān)法律法規(guī);

　�、弁晟萍{稅申報表編制、復(fù)核和審批，以及稅款繳納的程序，明確相關(guān)的職責(zé)和權(quán)限，保證納稅申報和稅款繳納符合稅法規(guī)定;

　�、馨凑斩惙ㄒ�(guī)定，真實、完整地提供和保存有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資料，并按相關(guān)規(guī)定進行報備。

　　5.稅務(wù)信息管理體制和溝通機制【信息與溝通】

　　企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理的信息與溝通制度，明確稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保企業(yè)稅務(wù)部門內(nèi)部、企業(yè)稅務(wù)部門與其他部門、企業(yè)稅務(wù)部門與董事會、監(jiān)事會等企業(yè)治理層以及管理層的信息溝通和反饋，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取應(yīng)對措施。

　　6.稅務(wù)風(fēng)險管理的監(jiān)督和改進【內(nèi)部監(jiān)督】

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