【小編"紀(jì)念"】在2013年中級會計職稱考試的備考初期階段，大家可以先學(xué)習(xí)掌握一些基礎(chǔ)的知識點，每天學(xué)習(xí)一點，不能松懈，在這個階段把知識點掌握扎實。今天和大家分享的是《財務(wù)管理》中的：專門決策預(yù)算與現(xiàn)金預(yù)算。

　　專門決策預(yù)算與現(xiàn)金預(yù)算

　　一、專門決策預(yù)算

　　專門決策預(yù)算往往涉及到長期建設(shè)項目的資金投放與籌集，并經(jīng)常跨越多個年度，因此除個別項目外，一般不納入日常的業(yè)務(wù)預(yù)算，但應(yīng)計入與此有關(guān)的現(xiàn)金收支預(yù)算與預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表。

　　二、現(xiàn)金預(yù)算(重點內(nèi)容)

　　1.現(xiàn)金預(yù)算內(nèi)容

　　以業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為依據(jù)編制的，專門反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及為滿足理想現(xiàn)金余額而進行現(xiàn)金投融資的預(yù)算。

　　2.編制依據(jù)：

　　以日常業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為基礎(chǔ)。

　　3.編制思路

　　現(xiàn)金預(yù)算由期初現(xiàn)金余額、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、現(xiàn)金投放與籌措五部分組成，其中：

　　期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺

　　根據(jù)現(xiàn)金余缺與期末現(xiàn)金余額的比較，確定現(xiàn)金投融資：

　　現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措(現(xiàn)金不足時)=期末現(xiàn)金余額

　　現(xiàn)金余缺-現(xiàn)金投放(現(xiàn)金多余時)=期末現(xiàn)金余額