【小編"紀念"】在2013年中級會計職稱考試的備考初期階段，大家可以先學習掌握一些基礎(chǔ)的知識點，每天學習一點，不能松懈，在這個階段把知識點掌握扎實。今天和大家分享的是《財務(wù)管理》中的：資金習性預(yù)測法。

　　資金習性預(yù)測法

　　(一)資金習性與資金習性預(yù)測法含義

　　資金習性：指資金的變動同產(chǎn)銷量變動之間的依存關(guān)系。

　　資金習性預(yù)測法：指根據(jù)資金習性預(yù)測未來資金需要量的一種方法。

　　(二)按照資金習性可將資金分為

　　(三)資金習性預(yù)測法原理

　　1.原理

　　根據(jù)歷史上企業(yè)資金占用總額與產(chǎn)銷量之間的關(guān)系，把資金分為不變和變動兩部分，然后結(jié)合預(yù)計的銷售量來預(yù)測資金需要量。

　　如果： Y――資金占用量; a――不變資金;b――單位變動資金; x――產(chǎn)銷量;

　　則資金習性模型：Y=a+bX

　　通過資金習性模型，可以看出只要已知a、b，根據(jù)預(yù)測期的產(chǎn)銷量x，即可得出資金占用量。

　　2.資金習性預(yù)測法的形式

　　兩種：

　　根據(jù)資金占用總量同產(chǎn)銷量的關(guān)系來預(yù)測資金需要量;

　　采用逐項分析法預(yù)測;

　　無論是哪種方法都需要計算參數(shù)a和b.(計算方法有兩種：回歸直線法和高低點法)

　　(參數(shù)a和b的確定)

　　(1)回歸直線法——根據(jù)資金占用總量同產(chǎn)銷量的關(guān)系來預(yù)測資金需要量

　　原理： 運用最小平方法原理(就是回歸直線法)

　　計算公式 ：

　　從而得出Y=a+bX

　　運用線性回歸法必須注意以下幾個問題：

　　資金需要量與營業(yè)業(yè)務(wù)量之間線性關(guān)系的假定應(yīng)符合實際情況

　　確定a、b數(shù)值，應(yīng)利用連續(xù)若干年(一般要三年以上)的歷史資料

　　應(yīng)考慮價格等因素的變動情況。

　　(2)高低點法——采用逐項分析法預(yù)測

　　【原理】——先分項后匯總

　　①分項目確定每一項目(現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款等)的a、b.

　　某項目單位變動資金(b)=

　　某項目不變資金總額(a)=最高收入期資金占用量-b×最高銷售收入

　　或=最低收入期資金占用量-b×最低銷售收入

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