2014年《財務(wù)管理》預(yù)習(xí)知識點(diǎn)：短期借款

　　【東奧小編】今天和大家一起學(xué)習(xí)的是2014年《財務(wù)管理》中的知識點(diǎn)：短期借款。

　　短期借款

　　【知識點(diǎn)相關(guān)內(nèi)容】

　　含義：短期借款，是指企業(yè)向銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年(含1年)以下的各種借款。

　　(一)信貸額度

　　信貸額度亦即貸款限額，是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的允許借款人借款的最高限額。信貸額度的有限期限通常為1年。

　　一般情況下，在信貸額度內(nèi)，企業(yè)可以隨時按需要支用借款。但是，銀行并不承擔(dān)必須貸款的義務(wù)。如果企業(yè)信譽(yù)惡化，即使在信貸限額內(nèi)，企業(yè)也可能得不到借款。此時，銀行不會承擔(dān)法律責(zé)任。

　　(二)周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定

　　周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。

　　在協(xié)定的有效期內(nèi)，只要企業(yè)借款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求。企業(yè)要享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，通常要對貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費(fèi)用。

　　(三)補(bǔ)償性余額

　　是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額的一定比例計算的最低存款余額。

　　對于借款企業(yè)來講，補(bǔ)償性余額提高了借款的實(shí)際利率。

　　(四)貼現(xiàn)法付息

　　貼現(xiàn)法，是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息部分，在貸款到期時借款企業(yè)再償還全部本金的一種計息方法。

　　采用這種方法，企業(yè)可利用的貸款額只有本金扣除利息后的差額部分，從而提高了貸款的實(shí)際利率。

　　【知識點(diǎn)相關(guān)練習(xí)】

　　單項選擇題

　　某企業(yè)與銀行商定的周轉(zhuǎn)信貸額為200萬元，承諾費(fèi)率為0.5%，企業(yè)借款150萬元，平均使用8個月，那么，借款企業(yè)向銀行支付承諾費(fèi)(　)元。

　　A.10000

　　B.6000

　　C.5000

　　D.8000

　　答案：C

　　解析：借款企業(yè)向銀行支付的承諾費(fèi)=150×0.5%×4/12+50×0.5%×12/12=0.5(萬元)=5000(元)。