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營運資金的概念及特點

分享： 2015/4/13 9:46:57東奧會計在線字體：大小

　　[小編“娜寫年華”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供：本篇為2015年中級會計職稱考試《財務管理》第七章“營運資金管理”第一節(jié)重點精講：營運資金管理的主要內(nèi)容，本節(jié)內(nèi)容主要介紹營運資金的概念及特點。

　　【“營運資金的概念及特點”相關知識點】

　　1.營運資金的概念

　　2.營運資金的特點

　　【重點精講】：營運資金的概念及特點

　　（一）營運資金的概念

　　營運資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。營運資金有廣義和狹義之分，廣義的營運資金是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額；狹義的營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額。這里指的是狹義的營運資金概念。營運資金的管理既包括流動資產(chǎn)的管理，也包括流動負債的管理。

　　流動資產(chǎn)與流動負債的分類

項目	分類標準	分類
流動資產(chǎn)	按占用形態(tài)	現(xiàn)金、交易性金融資產(chǎn)、應收及預付款項和存貨。
流動資產(chǎn)	按在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)	生產(chǎn)領域中的流動資產(chǎn)、流通領域中的流動資產(chǎn)以及其他領域的流動資產(chǎn)。
流動負債	以應付金額是否確定	應付金額確定的流動負債和應付金額不確定的流動負債（如應交稅金、應付產(chǎn)品質(zhì)量擔保債務等）。
	以流動負債的形成情況	自然性流動負債和人為性流動負債。
	以是否支付利息	有息流動負債和無息流動負債。