可轉(zhuǎn)換債券的發(fā)行條件_2019年中級會計財務(wù)管理必備知識點
來源：東奧會計在線責編：張帆2019-05-17 12:58:34
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
可轉(zhuǎn)換債券的發(fā)行條件
【所屬章節(jié)】
第四章 籌資管理(上)
【知識點】可轉(zhuǎn)換債券的發(fā)行條件
可轉(zhuǎn)換債券的發(fā)行條件
根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定，上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，除了應(yīng)當符合增發(fā)股票的一般條件之外，還應(yīng)當符合以下條件：
( 1)最近 3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率不低于 6%。扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)。
( 2)本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)額的 40%。
( 3)最近 3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券 1年的利息。
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注：以上內(nèi)容選自田明老師《財務(wù)管理》授課講義
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