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【內(nèi)容導(dǎo)航】

現(xiàn)金管理模式

【所屬章節(jié)】

第七章　營(yíng)運(yùn)資金管理

【知識(shí)點(diǎn)】現(xiàn)金管理模式

現(xiàn)金管理模式

(一)“收支兩條線”的管理模式

“收支兩條線”模式要求企業(yè)各部門或分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)部銀行或當(dāng)?shù)劂y行設(shè)立兩個(gè)賬戶(收入戶和支出戶)，并規(guī)定所有收入的現(xiàn)金都必須進(jìn)入收入戶，收入戶資金由企業(yè)資金管理部門統(tǒng)一管理，而所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付，支出戶里的資金只能根據(jù)一定的程序由收入戶劃撥而來，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。

“收支兩條線”模式是企業(yè)采用集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制的模式之一。

(二)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式

資金集中管理模式的選擇，實(shí)質(zhì)上是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制選擇集權(quán)型、分權(quán)型、還是集權(quán)和分權(quán)相結(jié)合型管理體制的體現(xiàn)。

1.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

統(tǒng)收統(tǒng)支模式是指企業(yè)的一切現(xiàn)金收付活動(dòng)都集中在總部或母公司的財(cái)務(wù)部門，各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立賬號(hào)，一切現(xiàn)金支出都通過總部或母公司的財(cái)務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中。

該種模式一般適用于規(guī)模較小的集團(tuán)企業(yè)。

2.撥付備用金模式

撥付備用金模式是指集團(tuán)總部按照一定的期限撥給成員企業(yè)一定金額的現(xiàn)金，備其使用。在這種情況下，成員企業(yè)的所有現(xiàn)金收入必須集中到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門，發(fā)生的現(xiàn)金支出必須持有關(guān)憑證到總部的財(cái)務(wù)部門報(bào)銷以補(bǔ)足備用金。與統(tǒng)收統(tǒng)支模式相比較，撥付備用金模式下集團(tuán)所屬各分支機(jī)構(gòu)有了一定的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)權(quán)。

該種模式一般適用于規(guī)模較小的集團(tuán)企業(yè)。

3.結(jié)算中心模式

結(jié)算中心是由企業(yè)集團(tuán)或控股公司內(nèi)部設(shè)立的，統(tǒng)一辦理企業(yè)內(nèi)部各成員或下屬分、子公司資金收付及往來結(jié)算，它是企業(yè)的一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)，辦理各成員之間的資金往來結(jié)算、資金調(diào)度、運(yùn)籌以降低資金成本、提高資金使用效率的內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，其業(yè)務(wù)涵蓋資金管理、融資、結(jié)算、風(fēng)險(xiǎn)控制、運(yùn)作和計(jì)劃等。

4.內(nèi)部銀行模式

企業(yè)內(nèi)部銀行是引進(jìn)商業(yè)銀行的信貸與結(jié)算職能和方式于企業(yè)內(nèi)部，來充實(shí)和完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算的辦法。一般是將企業(yè)的自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運(yùn)作，在內(nèi)部銀行統(tǒng)一調(diào)劑、融通運(yùn)用，通過吸納企業(yè)下屬各單位閑散資金，調(diào)劑余缺，減少資金占用，活化與加速資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率、效益。內(nèi)部銀行一般適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位。

5.財(cái)務(wù)公司模式

財(cái)務(wù)公司是指以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，需要經(jīng)過中國(guó)人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立。集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)公司是把一種市場(chǎng)化的企業(yè)關(guān)系或銀企關(guān)系引入到集團(tuán)資金管理中，使得集團(tuán)各子公司具有完全獨(dú)立的財(cái)權(quán)，可以自行經(jīng)營(yíng)自身的現(xiàn)金，對(duì)現(xiàn)金的使用行使決策權(quán)。另外集團(tuán)對(duì)各子公司的現(xiàn)金控制是建立在各自具有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益基礎(chǔ)上的。集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)者(或最高決策機(jī)構(gòu))不再直接干預(yù)子公司的現(xiàn)金使用和取得。

注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試知識(shí)點(diǎn)選自田明老師《財(cái)務(wù)管理》授課講義

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