2022年中級會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)階段學(xué)習(xí)打卡——營運(yùn)資金的概念和管理
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【營運(yùn)資金的概念和管理】
1.營運(yùn)資金的概念(了解)
營運(yùn)資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金。營運(yùn)資金有廣義和狹義之分，廣義的營運(yùn)資金是指一個(gè)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的總額;狹義的營運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。這里指的是狹義的營運(yùn)資金概念。
營運(yùn)資金的管理既包括流動(dòng)資產(chǎn)的管理，也包括流動(dòng)負(fù)債的管理。
(1)流動(dòng)資產(chǎn)(了解)
流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年以內(nèi)或超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)。
流動(dòng)資產(chǎn)具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。
企業(yè)擁有較多的流動(dòng)資產(chǎn)，可在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(2)流動(dòng)負(fù)債(掌握)
流動(dòng)負(fù)債是指需要在1年或者超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。
流動(dòng)負(fù)債又稱短期負(fù)債，具有成本低、償還期短的特點(diǎn)，必須加強(qiáng)管理。
以流動(dòng)負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為：
自然性流動(dòng)負(fù)債 | 是指不需要正式安排，由于結(jié)算程序等原因而自然形成的流動(dòng)負(fù)債，如應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬 |
人為性流動(dòng)負(fù)債 | 是指通過人為安排所形成的流動(dòng)負(fù)債，如短期銀行借款等 |
2.流動(dòng)資產(chǎn)的投資策略
類型 | 特點(diǎn) | |
緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略 | 低水平的流動(dòng)資產(chǎn) 與銷售收入的比率 | 持有成本低、低資金成本、短缺成本高；高收益水平，高風(fēng)險(xiǎn)，要求較高的管理水平 |
寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略 | 高水平的流動(dòng)資產(chǎn) 與銷售收入的比率 | 持有成本高、高資金成本、短缺成本低，流動(dòng)性強(qiáng)；低收益水平，低風(fēng)險(xiǎn) |
3.流動(dòng)資產(chǎn)的融資策略
一個(gè)企業(yè)對流動(dòng)資產(chǎn)的需求數(shù)量，一般會(huì)隨著產(chǎn)品銷售的變化而變化，一般銷售增加，流動(dòng)資產(chǎn)需求增加。
產(chǎn)品銷售季節(jié)性很強(qiáng)的企業(yè)，可以將流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)一步分類。
分類 | 含義 | |
流動(dòng) 資產(chǎn) | 永久性流動(dòng)資產(chǎn) | 指滿足企業(yè)長期最低需求的流動(dòng)資產(chǎn)，其占有量通常相對穩(wěn)定——?jiǎng)傂孕枨?/p> |
波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn) （臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)） | 指那些由于季節(jié)性或臨時(shí)性的原因而形成的流動(dòng)資產(chǎn)，其占用量隨當(dāng)時(shí)的需求而波動(dòng) | |
流動(dòng) 負(fù)債 | 臨時(shí)性負(fù)債 （籌資性流動(dòng)負(fù)債） | 為了滿足臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)需要所發(fā)生的負(fù)債，臨時(shí)性負(fù)債一般只能供企業(yè)短期使用，如季節(jié)性的短期借款 |
自發(fā)性負(fù)債 （經(jīng)營性流動(dòng)負(fù)債） | 直接產(chǎn)生于企業(yè)持續(xù)經(jīng)營中的負(fù)債，如商業(yè)信用籌資和日常運(yùn)營中產(chǎn)生的其他應(yīng)付款，可供企業(yè)長期使用 | |
期限匹配融資策略
波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn) | 臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債 |
永久性流動(dòng)資產(chǎn) | 自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債 長期債務(wù) |
非流動(dòng)資產(chǎn) |
短期資金需求 | 短期資金來源 |
長期資金需求 | 長期資金來源 |
保守融資策略
波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn) | 臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債 | |
自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債 長期債務(wù) 股東權(quán)益 | ||
永久性流動(dòng)資產(chǎn) | ||
非流動(dòng)資產(chǎn) |
短期資金需求 | 短期資金來源 長期資金來源 |
長期資金需求 | 長期資金來源 |
激進(jìn)融資策略
波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn) | 臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債 | |
永久性流動(dòng)資產(chǎn) | ||
自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債 長期債務(wù) 股東權(quán)益 | ||
非流動(dòng)資產(chǎn) |
短期資金需求 | 短期資金來源 |
長期資金需求 | 短期資金來源 長期資金來源 |
注：以上預(yù)習(xí)階段學(xué)習(xí)打卡內(nèi)容選自楊樹林老師2022年《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)班授課講義
以上就是東奧小編為大家整理的關(guān)于營運(yùn)資金的概念和管理相關(guān)內(nèi)容。2022年中級會(huì)計(jì)考試時(shí)間為9月3日-5日，《財(cái)務(wù)管理》科目預(yù)習(xí)知識點(diǎn)小編會(huì)持續(xù)更新，希望大家都能取得中級會(huì)計(jì)師資格證！
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