營運資金的概念及特點_2023年中級會計財務(wù)管理知識點打卡
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【知識點】營運資金的概念及特點★★
【所屬章節(jié)】第七章 營運資金管理
營運資金的概念及特點
一、營運資金的概念
概念：營運資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的（長期）資金。
二、營運資金的特點
1.營運資金的來源具有多樣性：通常有銀行短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、應(yīng)交稅費、應(yīng)付股利、應(yīng)付職工薪酬等多種內(nèi)外部融資方式。
2.營運資金的數(shù)量具有波動性：流動資產(chǎn)的數(shù)量會隨企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化，時高時低，波動很大。季節(jié)性企業(yè)如此，非季節(jié)性企業(yè)也如此。
3.營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性：企業(yè)占用在流動資產(chǎn)上的資金，通常會在1年或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)收回，對企業(yè)影響的時間比較短。
4.營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性
（1）營運資金在采購、生產(chǎn)、銷售等過程中，會按照現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金的順序轉(zhuǎn)化。
（2）流動資產(chǎn)具有較強的變現(xiàn)能力，現(xiàn)金短缺時，可迅速變賣這些資產(chǎn)，以獲取現(xiàn)金。
注：以上中級會計考試學習內(nèi)容選自陳慶杰老師《財務(wù)管理》授課講義
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