2023年財務(wù)管理每日練習(xí)一大題：8月17日
越不上進(jìn)的人越懶，因為當(dāng)一個井底之蛙，你看看我，我看看你，都差不多。而越厲害的人越拼，而每一個備戰(zhàn)中級會計考試的人也是如此，因為不甘于平凡，選擇了奮力一搏。而這場征途中，東奧與你并肩，通過每天一道大題的練習(xí)，助力你的成長
甲公司在2022年第4季度按照定期預(yù)算法編制2023年度的預(yù)算，部分資料如下：
資料一：2023年1月至4月的預(yù)計銷售額分別為600萬元、1000萬元、650萬元和750萬元。
資料二：公司的目標(biāo)現(xiàn)金余額為50萬元，經(jīng)測算，2023年3月末預(yù)計“現(xiàn)金余缺“為30萬元，公司計劃采用短期借款的方式解決資金短缺，借款利息方式為收款法付息。
資料三：預(yù)計2023年1月至3月凈利潤為90萬元，沒有進(jìn)行股利分配，也沒有進(jìn)行股票的增發(fā)和回購。
資料四：假設(shè)公司每月銷售額于當(dāng)月收回20%，下月收回70%，其余10%將于第三個月收回；公司當(dāng)月原材料采購金額相當(dāng)于次月全月銷售額的60%，購貨款于次月一次付清；公司第1、2月份短期借款沒有變化。
資料五：公司2023年3月31日的預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）如下表所示：
注：表內(nèi)的“*”為省略的數(shù)值。
要求：
確定表格中字母所代表的數(shù)值（不需要列示計算過程。）
【正確答案】
A=50；B=620；C=632；D=450；E=1629。
【答案解析】
（1）公司的目標(biāo)現(xiàn)金余額為50萬元，則A=50（萬元）
（2）B=650×80%+1000×10%=620（萬元）
（3）3月份新增短期借款=50-30=20（萬元），則C=612+20=632（萬元）
（4）D=750×60%=450（萬元）
（5）E=1539+90=1629（萬元）。
——以上中級會計考試相關(guān)習(xí)題內(nèi)容選自閆華紅老師授課講義
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