財務(wù)預(yù)算的編制_2024年中級會計財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：zhangfan2023-10-20 11:58:51

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2024年中級會計師備考已經(jīng)開始了，中級會計備考的過程中需要掌握的知識點比較多，因此大家要好好把握時間進(jìn)行學(xué)習(xí)，預(yù)習(xí)階段知識點已更新，快來一起看看！

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財務(wù)預(yù)算的編制_2024年中級會計財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點

【知識點】財務(wù)預(yù)算的編制

【所屬章節(jié)】第三章預(yù)算管理

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財務(wù)預(yù)算的編制

(一)資金預(yù)算

資金預(yù)算是以經(jīng)營預(yù)算和專門決策預(yù)算為依據(jù)編制的，專門反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及為滿足理想現(xiàn)金余額而進(jìn)行籌資或歸還借款等的預(yù)算。資金預(yù)算由可供使用現(xiàn)金、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、現(xiàn)金籌措與運用四部分構(gòu)成。

相關(guān)公式：

可供使用現(xiàn)金=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入(一共可以用的錢)

可供使用現(xiàn)金-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺(剩余or短缺)

現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運用=期末現(xiàn)金余額

現(xiàn)金籌措：短期借款、長期借款、賣出有價證券。

現(xiàn)金運用：歸還借款、支付利息、購買有價證券等。

由于資金預(yù)算是現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出等金額編制的預(yù)算，所以不以生產(chǎn)預(yù)算為編制基礎(chǔ)，產(chǎn)品成本預(yù)算也不涉及現(xiàn)金收入、支出，即也不以產(chǎn)品成本預(yù)算為編制基礎(chǔ)。

財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金余缺與理想期末現(xiàn)金余額的比較，并結(jié)合固定的利息支出數(shù)額以及其他的因素，來確定預(yù)算期現(xiàn)金運用或籌措的數(shù)額。資金不足，增加借款、出售有價證券等(籌措資金);資金有剩余，則可以歸還借款、購買有價證券等(運用資金)

(二)預(yù)計利潤表

預(yù)計利潤表用來綜合反映企業(yè)在計劃期的預(yù)計經(jīng)營成果，是企業(yè)最主要的財務(wù)預(yù)算表之一。

編制預(yù)計利潤表的依據(jù)是各經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和資金預(yù)算。

(三)預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表

預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表用來反映企業(yè)在計劃期末預(yù)計的財務(wù)狀況。

預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表的編制需以計劃期開始日的資產(chǎn)負(fù)債表(年初數(shù))為基礎(chǔ)，結(jié)合計劃期間各項經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算、資金預(yù)算和預(yù)計利潤表進(jìn)行編制。資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算是編制全面預(yù)算的終點。

注：以上中級會計考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自楊樹林老師2023年《財務(wù)管理》授課講義

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