?現(xiàn)金收支日常管理_2024年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)
沒(méi)有一蹴而就的成功，只有日復(fù)一日的努力！2024年中級(jí)會(huì)計(jì)預(yù)習(xí)階段學(xué)習(xí)已經(jīng)開(kāi)始，下面為大家整理了預(yù)習(xí)相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家的備考有一定的幫助！
【知識(shí)點(diǎn)】現(xiàn)金收支日常管理
【所屬章節(jié)】第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理
現(xiàn)金收支日常管理
1.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
(1)周轉(zhuǎn)期的含義
存貨周轉(zhuǎn)期：從收到原材料(采購(gòu))開(kāi)始，直至將產(chǎn)成品賣(mài)出(銷(xiāo)售)的時(shí)期。
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期：從產(chǎn)成品賣(mài)出(銷(xiāo)售)開(kāi)始，至收到貨款(錢(qián))的時(shí)期。
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期：從采購(gòu)開(kāi)始，至企業(yè)支付采購(gòu)款的時(shí)期。
(2)周轉(zhuǎn)期的計(jì)算
經(jīng)營(yíng)周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營(yíng)周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期(記憶技巧：資產(chǎn)-負(fù)債)
2.收款管理
3.付款管理
付款管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間(前提是合理合法)，在不損害企業(yè)信譽(yù)的條件下，盡可能推遲現(xiàn)金的支出。
其中，現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長(zhǎng)付款時(shí)間所產(chǎn)生的、企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。
注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自張一琳老師2023年《財(cái)務(wù)管理》授課講義
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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