償債能力分析_2024年中級會計財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點(diǎn)
與其為了未來的事情擔(dān)心，不如將現(xiàn)在的事情做好！2024年中級會計備考已開始，希望大家能認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)內(nèi)容，下面整理了預(yù)習(xí)階段知識點(diǎn)，快來學(xué)習(xí)！
【知識點(diǎn)】償債能力分析
【所屬章節(jié)】第十章 財務(wù)分析與評價
償債能力分析
(一)短期償債能力分析
1.營運(yùn)資金
2.流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率
(1)流動資產(chǎn)、速動資產(chǎn)、現(xiàn)金資產(chǎn)
(2)流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率的計算
流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債
速動比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+衍生金融資產(chǎn)+應(yīng)收款項(xiàng))/流動負(fù)債
現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))/流動負(fù)債
(3)流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率的注意問題
比率 | 注意問題 |
流動比率 | （1）一般情況下，流動比率越高，短期償債能力越強(qiáng)，但，流動比率高并不意味著短期償債能力一定很強(qiáng) （2）影響流動比率的主要因素：營業(yè)周期、流動資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)速度 |
速動比率 | 影響速動比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力 |
現(xiàn)金比率 | 最能反映企業(yè)直接償付流動負(fù)債的能力，表明每1元流動負(fù)債有多少現(xiàn)金資產(chǎn)作為償債保障 |
一般而言，流動比率≥速動比率≥現(xiàn)金比率 | |
(二)長期償債能力分析
1.資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)——衡量還本的能力
資產(chǎn) | 負(fù)債 |
2.利息保障倍數(shù)——衡量付息的能力
(三)影響償債能力的其他因素(表外因素)【教材變動部分】
注：以上中級會計考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自張一琳老師《財務(wù)管理》2023年授課講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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