應(yīng)收賬款日常管理_2024年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理需要掌握知識(shí)點(diǎn)
有志者自有千計(jì)萬(wàn)計(jì)，無(wú)志者只感千難萬(wàn)難。2024年中級(jí)會(huì)計(jì)考試臨近，大家不要急躁，要保持自己的節(jié)奏繼續(xù)復(fù)習(xí)。下面整理了相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，快來(lái)一起看看！
【知識(shí)點(diǎn)】應(yīng)收賬款日常管理
【所屬章節(jié)】第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理
應(yīng)收賬款日常管理
(一)調(diào)查客戶(hù)信用
信用調(diào)查是指收集和整理反映客戶(hù)信用狀況的有關(guān)資料的工作，這是企業(yè)應(yīng)收賬款日常管理的基礎(chǔ)，是正確評(píng)價(jià)客戶(hù)信用的前提條件。
方法 | 含義 | 備注 |
直接 調(diào)查 | 是指調(diào)查人員通過(guò)與被調(diào)查單位進(jìn)行直接接觸，通過(guò)當(dāng)面采訪(fǎng)、詢(xún)問(wèn)、觀看等方式獲取信用資料的一種方法 | 優(yōu)點(diǎn)：可以保證收集資料的準(zhǔn)確性和及時(shí)性； 局限：往往獲得的是感性資料，且若不能得到被調(diào)查單位的合作，則會(huì)使調(diào)查工作難以開(kāi)展 |
間接 調(diào)查 | 是以被調(diào)查單位以及其他單位保存有關(guān)原始記錄和核算資料為基礎(chǔ)，通過(guò)加工整理獲得被調(diào)查單位信用資料的一種方法 | 資料來(lái)源：財(cái)務(wù)報(bào)表、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、銀行、其他途徑（財(cái)稅、工商、消協(xié)等） |
(二)評(píng)估客戶(hù)信用
收集好信用資料以后，就需要對(duì)這些資料進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)。
方法 | 采用“5C”系統(tǒng)來(lái)評(píng)價(jià)，并對(duì)客戶(hù)信用進(jìn)行等級(jí)劃分 | |
兩種信用等級(jí) | 三類(lèi)九等 | 分為AAA（最優(yōu)）、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C九等 |
三級(jí)制 | 分為AAA、AA、A三個(gè)信用等級(jí) | |
(三)收賬的日常管理
含義 | 應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)應(yīng)采取各種措施，盡量爭(zhēng)取按期收回款項(xiàng)，否則會(huì)因拖欠時(shí)間過(guò)長(zhǎng)而發(fā)生壞賬，使企業(yè)蒙受損失 |
收賬 方法 | 通常企業(yè)可以采取寄發(fā)賬單、電話(huà)催收、派人上門(mén)催收、法律訴訟等方式進(jìn)行催收應(yīng)收賬款 |
強(qiáng)調(diào) | 一般說(shuō)來(lái)，收賬的花費(fèi)越大，收賬措施越有力，可收回的賬款應(yīng)越多，壞賬損失也就越小 制定收賬政策，要在收賬費(fèi)用和所減少壞賬損失之間做出權(quán)衡 |
(四)應(yīng)收賬款保理
含義：應(yīng)收賬款保理是企業(yè)將賒銷(xiāo)形成的未到期應(yīng)收賬款在滿(mǎn)足一定條件的情況下，轉(zhuǎn)讓給保理商，以獲得銀行的流動(dòng)資金支持，加快資金的周轉(zhuǎn)。
種類(lèi)：
有追索權(quán)保理 | 供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，供應(yīng)商向保理商融通貨幣資金后，如果購(gòu)貨商拒絕付款或無(wú)力付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還預(yù)付的貨幣資金，保理商具有全部“追索權(quán)” |
無(wú)追索權(quán)保理 | 是指保理商將銷(xiāo)售合同完全買(mǎi)斷，并承擔(dān)全部的收款風(fēng)險(xiǎn)。 |
明保理 | 指保理商和供應(yīng)商需要將銷(xiāo)售合同被轉(zhuǎn)讓的情況通知購(gòu)貨商，并簽訂保理商、供應(yīng)商、購(gòu)貨商之間的三方合同 |
暗保理 | 指供應(yīng)商為了避免讓客戶(hù)知道自己因流動(dòng)資金不足而轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款，并不將債權(quán)轉(zhuǎn)讓情況通知客戶(hù)，貨款到期時(shí)仍由供應(yīng)商出面催款，再向銀行償還借款 |
折扣保理 | 又稱(chēng)為融資保理，即在銷(xiāo)售合同到期前保理商將剩余未收款部分先預(yù)付給銷(xiāo)售商，一般不超過(guò)全部合同額的70%～90% |
到期保理 | 指保理商并不提供預(yù)付賬款融資，而是在賒銷(xiāo)到期時(shí)才支付，屆時(shí)不管貨款是否收到，保理商都必須向銷(xiāo)售商支付貨款。 |
作用 | 1.融資功能：實(shí)質(zhì)是一種利用未到期應(yīng)收賬款這種流動(dòng)資產(chǎn)作為抵押從而獲得銀行短期借款的一種融資方式 |
2.減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)：推行保理業(yè)務(wù)體現(xiàn)了市場(chǎng)分工思想 | |
3.減少壞賬損失、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) | |
4.改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：將企業(yè)的應(yīng)收賬款與貨幣資金進(jìn)行置換。企業(yè)通過(guò)出售應(yīng)收賬款，將流動(dòng)性稍弱的應(yīng)收賬款置換為具有高度流動(dòng)性的貨幣資金，增強(qiáng)了企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，提高了企業(yè)的債務(wù)清償能力 |
注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自陳慶杰老師《財(cái)務(wù)管理》2024年授課講義
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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