現(xiàn)金收支日常管理——2025年中級會計《財務管理》強化階段知識點

來源：東奧會計在線責編：王興2025-07-18 11:27:13

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現(xiàn)金收支日常管理——2025年中級會計《財務管理》強化階段知識點

【第七章營運資金管理】

現(xiàn)金收支日常管理

【知識點】

（一）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

1.企業(yè)經(jīng)營周期

2.應付賬款周轉(zhuǎn)期

中級會計財管知識點

3.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

中級會計財管知識點

巧記憶：

存貨周轉(zhuǎn)期、應收賬款周轉(zhuǎn)期和應付賬款周轉(zhuǎn)期的計算公式總結如下：

1.公式的分子均為“××平均余額”，××周轉(zhuǎn)期，分子就是××平均余額

例如“應付賬款周轉(zhuǎn)期”，分子就是“應付賬款平均余額”。

2.公式的分母分別是“每日銷貨成本”“每日銷貨收入”“每日購貨成本”

a.應收賬款是因銷售而形成的應收未收的貨款，與銷貨收入密切相關，故應收賬款周轉(zhuǎn)期的分母就是“每日銷貨收入”;

b.應付賬款是因購貨而形成的應付未付的貨款，與購貨成本密切相關，故應付賬款周轉(zhuǎn)期的分母就是“每日購貨成本”;

c.存貨銷售出去后，其成本轉(zhuǎn)入銷貨成本，存貨與銷貨成本密切相關，故存貨周轉(zhuǎn)期的分母就是“每日銷貨成本”。

（二）收款管理

收款系統(tǒng)

⑴使收款成本和收款浮動期達到最小

⑵保證與客戶匯款及其他現(xiàn)金流入來源相關的信息質(zhì)量

◆信息的質(zhì)量包括：

①收款方得到的付款人的姓名

②付款的內(nèi)容

③付款時間。

◆收款成本包括：

①浮動期成本

②管理收款系統(tǒng)的相關費用,例如銀行手續(xù)費

③收款在途項目產(chǎn)生的機會成本

④第三方處理費用或清算相關費用

◆收款浮動期：指從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔。收款浮動期主要是由紙基支付工具導致的，包括三種類型:

①郵寄浮動期

②處理浮動期

③結算浮動期

收款方式的改善：

電子支付方式對比紙基支付方式是一種改進，降低了收款成本，收款過程更容易控制，并且提高了預測精度。

（三）付款管理

控制現(xiàn)金支出的目標是在不損害企業(yè)信譽條件下，盡可能推遲現(xiàn)金的支出。

措施	說明
（1）使用現(xiàn)金浮游量	現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。
（2）推遲應付款的支付	企業(yè)在不影響自己信譽的前提下，充分運用供貨方所提供的信用優(yōu)惠，盡可能地推遲應付款的支付期。
（3）匯票代替支票	與支票不同的是，承兌匯票并不是見票即付，因此可以推遲企業(yè)調(diào)入資金支付匯票的實際所需時間。
（4）透支	企業(yè)開出支票的金額大于活期存款余額。它實際上是銀行向企業(yè)提供的信用。透支的限額，由銀行和企業(yè)共同商定。
（5）爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步	可以降低交易性現(xiàn)金余額，同時可以減少有價證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的次數(shù)，提高現(xiàn)金的利用效率，節(jié)約轉(zhuǎn)換成本。
（6）使用零余額賬戶	即企業(yè)與銀行合作，保持一個主賬戶和一系列子賬戶。企業(yè)只在主賬戶保持一定的安全儲備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲備。當從某個子賬戶簽發(fā)的支票需要現(xiàn)金時，所需要的資金立即從主賬戶劃撥過來，從而使更多的資金可以用作他用。