流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率的注意問題——2026年中級會計《財務(wù)管理》預(yù)習(xí)階段知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：譚暢2026-02-06 11:02:26

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流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率的注意問題——2026年中級會計《財務(wù)管理》預(yù)習(xí)階段知識點

【第十章財務(wù)分析與評價】

流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率的注意問題

比率	注意問題
流動比率	（1）一般情況下，流動比率越高，短期償債能力越強，但，流動比率高并不意味著短期償債能力一定很強（2）影響流動比率的主要因素:營業(yè)周期、流動資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)速度
速動比率	影響速動比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力
現(xiàn)金比率	最能反映企業(yè)直接償付流動負(fù)債的能力，表明每1元流動負(fù)債有多少現(xiàn)金資產(chǎn)作為償債保障
一般而言，流動比率≥速動比率≥現(xiàn)金比率

【一零零 · 總結(jié)】短期償債能力的指標(biāo)

指標(biāo)	具體公式
營運資本	流動資產(chǎn)-流動負(fù)債
流動比率	流動資產(chǎn)/流動負(fù)債
速動比率	(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+衍生金融資產(chǎn)+應(yīng)收款項)/流動負(fù)債
現(xiàn)金比率	(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))/流動負(fù)債