【小編"紀念"】2013年中級會計職稱考試報名正在進行，學員們不要荒廢這個階段，快些進入學習狀態(tài)，小編會每天發(fā)布《經(jīng)濟法》各章節(jié)知識點供學員參考學習的，在備考階段，小編與考生一路同行。

　　所屬章節(jié)：本知識點屬于中級《經(jīng)濟法》第四章證券法律制度的第二節(jié)證券發(fā)行的內(nèi)容

　　本知識點內(nèi)容導航：公開發(fā)行公司債券募集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出

　　正文：公司債券發(fā)行條件

　　(一) 公開發(fā)行公司債券的條件

　　1. 公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當符合下列條件：

　　(1) 股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3 000萬元，有限責任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6 000萬元;

　　(2) 累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%;

　　(3) 最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息;

　　(4) 籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策;

　　(5) 債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平;

　　(6) 國務(wù)院規(guī)定的其他條件。

　　公開發(fā)行公司債券募集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出。上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，除應(yīng)當符合證券法規(guī)定的公開發(fā)行公司債券的條件外，還應(yīng)當符合證券法關(guān)于公開發(fā)行股票的條件，并報國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準。

　　2. 申請公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當向國務(wù)院授權(quán)的部門或者國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)報送下列文件：

　　(1) 公司營業(yè)執(zhí)照;

　　(2) 公司章程;

　　(3) 公司債券募集辦法;

　　(4) 資產(chǎn)評估報告和驗資報告;

　　(5) 國務(wù)院授權(quán)的部門或者國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他文件。

　　依照《證券法》規(guī)定聘請保薦人的，還應(yīng)當報送保薦人出具的發(fā)行保薦書。

　　(二) 不得再次公開發(fā)行公司債券的情形

　　有下列情形之一的，不得再次公開發(fā)行公司債券：

　　(1) 前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足;

　　(2) 對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實，仍處于繼續(xù)狀態(tài);

　　(3) 違反證券法規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途。

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