2014年《經濟法》預習知識點：“營改增”計稅銷售額的確認

　　【東奧小編】今天和大家一起學習的是2014年《經濟法》中的知識點：“營改增”計稅銷售額的確認。

　　“營改增”計稅銷售額的確認

　　【知識點相關內容】

　　1.全額

　　計稅銷售額原則上為發(fā)生應稅交易取得的全部價款和價外費用。

　　2.差額

　　差額征稅的方法是營業(yè)稅常用的一種稅基計算方法，此次營改增試點對某些稅目繼續(xù)沿用了此方法。

　　(1)差額征稅的項目

　　差額征稅的具體項目包括五類：有形動產融資租賃、交通運輸業(yè)服務、試點物流承攬的倉儲業(yè)務、勘察設計單位承擔的勘察設計勞務和代理業(yè)務等。

　　(2)差額征稅的基本規(guī)定

　�、僭圏c納稅人提供應稅服務，按照國家有關“營業(yè)稅”政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，允許其以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給非試點納稅人(指試點地區(qū)不按照《試點實施辦法》繳納增值稅的納稅人和非試點地區(qū)的納稅人)價款后的余額為銷售額。

　�、诋斊诎l(fā)生屬于規(guī)定扣除項目支付給其他單位或個人的價款，除“有形動產融資租賃”外，可以“全部計入”當期允許扣除項目申報扣除。

　　【知識點相關練習】

　　單項選擇題

　　北京某廣告代理公司已被認定為增值稅一般納稅人。2013年7月，該公司取得廣告制作費800萬元(含稅)，支付給山西某媒體的廣告發(fā)布費為400萬元，所取得的發(fā)票為合法有效憑證。已知，當期該廣告公司可以抵扣的進項稅額為15萬元，該廣告公司適用的增值稅稅率為6%。則當月該廣告公司需繳納的增值稅為( )萬元。

　　A.30.28

　　B.7.64

　　C.9

　　D.43.11

　　【答案】B

　　【解析】該廣告公司當月需繳納的增值稅=(800-400)÷(1+6%)×6%-15=7.64(萬元)。