[小編“娜寫年華”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供：本篇為2015年《經(jīng)濟法》答疑精選：企業(yè)所得稅有關問題。

　　【學員提問】

　　1、發(fā)生自然災害，損失外購的不含增值稅的原材料金額40萬元，取得保險公司給與的賠償金額22萬元，此處的這個差額18萬元，在計算所得稅時候是可以作為財產(chǎn)損失來扣除的是么？如果是因為管理不善呢，除了需要把進項稅轉(zhuǎn)出以外，對所得稅有影響么？

　　2、課本上免稅收入里面的第三條：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益。這個句子里的條件是指什么呢？請老師列一下。

　　3、會計準則里規(guī)定非貨幣性資產(chǎn)交換利得是進營業(yè)外收支的，可是稅法的銷售收入包括非貨幣性資產(chǎn)交換，兩者本來有區(qū)別，是么？怕我理解錯誤，找老師確認一下。

　　4、在計算特許權使用費的應納稅所得額時候，是按照收入，還是按照收入減去取得時候的成本來計算呢？

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學員，您好：

　　1、可以扣除。管理不善的話，轉(zhuǎn)出的進項稅要記入損失的，減少應納稅所得額。

　　2、條件：取得的非上市居民企業(yè)的股息、紅利收入直接免稅；取得的持有上市居民企業(yè)的股息紅利收入，只有連續(xù)持有該居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票滿12個月才是免稅收入。

　　3、兩者是沒有區(qū)別的，這里您的理解有誤，這里要區(qū)分非貨幣性資產(chǎn)的種類，如果是固定資產(chǎn)的話，就要進營業(yè)外收支的，交換的是存貨，則是銷售收入處理。

　　4、按照收入計算。不明之處歡迎繼續(xù)提問。

　　祝您學習愉快！

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