2018年《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》每日一測(cè)：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王凱力2018-09-01 09:00:00

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中級(jí)經(jīng)濟(jì)法每日一測(cè)：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

【例題】

某服裝廠為增值稅一般納稅人。2015年2月，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額200萬(wàn)元;開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額120萬(wàn)元。將外購(gòu)的布料用于集體福利，該布料購(gòu)進(jìn)價(jià)20萬(wàn)元，同類布料不含稅銷售價(jià)為30萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。(2015年)

A. 46.5

B. 49.9

C. 51.6

D. 54.4

【答案】A

【考點(diǎn)】不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

【解析】

(1)將購(gòu)進(jìn)的布料用于集體福利，不視同銷售，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;(2)銷售服裝時(shí)不論是否開具增值稅專用發(fā)票，均應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額;(3)該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=(200+120)÷(1+17%)×17%=46.5(萬(wàn)元);(4)假定該服裝廠本月還取得了其他依法允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額5萬(wàn)元，則本月增值稅應(yīng)納稅額=46.5-5=41.5(萬(wàn)元)。

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