源泉扣繳_2019年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法每日一考點(diǎn)
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考正在緊張進(jìn)行中，考生們準(zhǔn)備好了嗎？為了幫助大家備戰(zhàn)2019，小編整理了以下考點(diǎn)，快來一起學(xué)習(xí)吧！希望大家都能夠在考試中取得好成績！
1. 扣繳義務(wù)人
在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。
企業(yè)類型 | 所得類型 | 是否在我國繳納企業(yè)所得稅（享受免稅優(yōu)惠除外） | 是否實(shí)行源泉扣繳 | |
居民企業(yè) | 來源于境內(nèi) | √ | × | |
來源于境外 | √ | × | ||
在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè) | 來源于中國境內(nèi) | 與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得 | √ | × |
與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得 | √ | √ | ||
發(fā)生在中國境外 | 與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得 | √ | × | |
與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得 | × | - | ||
在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè) | 來源于中國境內(nèi)的所得 | √ | √ | |
發(fā)生在中國境外的所得 | × | - | ||
2. 應(yīng)納稅所得額
(1)上述非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。
(2)上述非居民企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
3. 扣繳企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額
=應(yīng)納稅所得額×實(shí)際征收率(10%)
——以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試考點(diǎn)選自黃潔洵老師基礎(chǔ)班
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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