證券法律制度概述——2025年中級會計《經(jīng)濟法》預習階段考點

來源：東奧會計在線責編：譚暢2025-03-14 11:45:41

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證券法律制度概述——2025年中級會計《經(jīng)濟法》預習階段考點

【第六章金融法律制度】

證券法律制度概述

一、證券的概念與種類

證券是以證明或設定權利為目的的一種書面憑證。證券法介紹的證券指狹義證券，即資本證券。

證券種類	概念
股票	股份有限公司簽發(fā)的，證明股東所持股份的憑證
債券	政府、金融機構、公司企業(yè)等單位依照法定程序發(fā)行的、約定在一定期限還本付息的有價證券；債券是一種債權憑證
存托憑證	在一國證券市場流通的代表外國公司有價證券的可轉讓憑證，由存托人簽發(fā)，以境外證券為基礎在境內發(fā)行，代表境外基礎證券權益的證券
證券基金投資份額	基金投資人持有基金單位的權利憑證
資產(chǎn)支持證券	由受托機構發(fā)行的、代表特定目的信托的信托受益權份額：受托機構以信托財產(chǎn)為限向投資者承擔支付資產(chǎn)支持證券收益的義務，其支付基本來源于支持證券的資產(chǎn)池產(chǎn)生的現(xiàn)金流
資產(chǎn)管理產(chǎn)品	接受投資者委托，對受托投資者提供財產(chǎn)投資和管理服務的銀行、信托、證券、基金、期貨、保險資產(chǎn)管理機構、金融資產(chǎn)投資公司等金融機構發(fā)行的，由其擔任資產(chǎn)管理人，由托管機構擔任資產(chǎn)托管人，為資產(chǎn)委托人的利益運用委托財產(chǎn)進行投資的一種標準化金融產(chǎn)品
認股權證	股份有限公司給予持證人的無限期或在一定期限內，以確定價格購買一定數(shù)量普通股份的權利憑證【提示】認股權證是持證人認購公司股票的一種長期選擇權，本身并不是股票，其持有人不具備股東資格
期貨	買賣雙方通過簽訂標準化合約，同意按指定的時間、價格與其他交易條件，交收指定數(shù)量的現(xiàn)貨；證券市場上的期貨屬于金融期貨，主要有證券期貨與指數(shù)期貨
期權	期權是一種選擇權，本質上是一種合約，該合約賦予持有人在某一特定日期或該日之前的任何時間以固定價格購進或售出一種資產(chǎn)的權利【提示】期權可以分為看漲期權和看跌期權

提示

認股權證、證券期貨、指數(shù)期貨、期權屬于原生證券的衍生產(chǎn)品，其中認股權證是證券型證券衍生產(chǎn)品，期貨、期權屬于契約型證券衍生產(chǎn)品，它們具有保值和投機雙重功能。

二、證券的發(fā)行與交易

中級會計證券的發(fā)行與交易

三、《證券法》適用范圍

證券類型	發(fā)行	（上市）交易
股票、存托憑證	√	√
公司債券	√	√
國務院依法認定其他證券	√	√
政府債券	×	√
證券投資基金份額	×	√
資產(chǎn)支持證券	×	×
資產(chǎn)管理產(chǎn)品	×	×
期貨、期權	×	×