2023年《中級會計實務(wù)》重要章節(jié)所得稅內(nèi)容梳理

來源：東奧會計在線責(zé)編：zhangfan2023-09-07 20:31:44

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在中級會計考試中所得稅章節(jié)所占的分值是比較高的，大部分以主觀題的形式出現(xiàn)，是中級會計學(xué)習(xí)過程中非常重要的一章。下面整理了所得稅章節(jié)的考情分析、學(xué)習(xí)目標(biāo)以及思維導(dǎo)圖，供考生們參考！點(diǎn)擊查看更多>>>

2023年《中級會計實務(wù)》重要章節(jié)所得稅內(nèi)容梳理中級會計實務(wù)考情分析

章節(jié)內(nèi)容：《中級會計實務(wù)》第十六章所得稅，學(xué)習(xí)本章內(nèi)容要注意“角色”的轉(zhuǎn)換，站在會計的角度計算“賬面價值”，站在稅法的角度計算“計稅基礎(chǔ)”是學(xué)習(xí)本章的關(guān)鍵。賬面價值的計算，在前面的章節(jié)已有所涉及，不會花費(fèi)太多的時間，學(xué)習(xí)的重點(diǎn)應(yīng)是稅法的相關(guān)規(guī)定及一些特殊的處理。

考題分析：本章考試以主觀題為主，經(jīng)常與固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債、收人等章節(jié)結(jié)合出題。本章試題分?jǐn)?shù)較高，屬于非常重要章節(jié)。

考點(diǎn)	年份/題型
暫時性差異的確定	2021年單選題、2021年多選題
遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)	2021 年判斷題
遞延所得稅負(fù)債余額的計算	2022 年單選題、2020 年單選題
其他權(quán)益工具投資相關(guān)遞延所得稅的會計處理	2021 年判斷題
自行研發(fā)形成無形資產(chǎn)所得稅的會計處理	2021年多選題
遞延所得稅資產(chǎn)的減值	2020年判斷題
所得稅的會計處理	2022年多選題、2022年綜合題、2021年多選題、2020年綜合題

學(xué)習(xí)目標(biāo)：2023年中級會計考試大綱中要求：本章節(jié)所得稅會計核算的基本原理和程序、資產(chǎn)和負(fù)債計稅基礎(chǔ)的確定、暫時性差異的分類、遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)與計量、所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計量為掌握的內(nèi)容；特定交易或事項涉及遞延所得稅的確認(rèn)、合并財務(wù)報表中因抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益產(chǎn)生的遞延所得稅的會計處理為熟悉的內(nèi)容。所得稅稅率變化對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債影響的確認(rèn)與計量為了解內(nèi)容。

教材變化：本章內(nèi)容無實質(zhì)性變化。

中級會計職稱考試實務(wù)思維導(dǎo)圖