2018中級(jí)經(jīng)濟(jì)法每日一練： 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算
學(xué)習(xí)中級(jí)會(huì)計(jì)，如同馬拉松賽跑，貴在堅(jiān)持和耐力。東奧小編為大家準(zhǔn)備中級(jí)經(jīng)濟(jì)法每日一練習(xí)題，快來(lái)練習(xí)一下吧!
【單項(xiàng)選擇題】
某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2015年該企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅收入總額140萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額150萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，收入總額核算正確，但成本費(fèi)用總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采用以應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為25%。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.2.5
B.12.5
C.8.75
D.11.6
【正確答案】C
【答案解析】
采用應(yīng)稅所得率方式核定企業(yè)所得稅的：(1)應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率(公式1)，或者，應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率(公式2);在本題中，由于經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查該企業(yè)的成本費(fèi)用總額不能確定而收入總額核算正確，應(yīng)當(dāng)采用公式1計(jì)算應(yīng)納稅所得額，即該企業(yè)2015年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=140×25%=35(萬(wàn)元)。(2)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率，即該企業(yè)2015年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=35×25%=8.75(萬(wàn)元)。
希望各位考生充分利用好中級(jí)會(huì)計(jì)師練習(xí)題，幫你順利通過(guò)考試，與其羨慕別人，不如努力去成為那樣的人!
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