2018年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日一練：可抵扣暫時(shí)性差異
我們要學(xué)會(huì)審視自己，就是把自己放在旁觀者的角度，打量自己，校正自己，反思自己。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考，請(qǐng)拒絕拖延，用心備考。
【單項(xiàng)選擇題】
西方公司于2016年12月31日取得某項(xiàng)固定資產(chǎn)，其初始入賬價(jià)值為600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定對(duì)于該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。下列關(guān)于該固定資產(chǎn)2017年12月31日產(chǎn)生暫時(shí)性差異的表述中正確的是( )。
A.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異80萬(wàn)元
B.產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異80萬(wàn)元
C.產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異40萬(wàn)元
D.不產(chǎn)生暫時(shí)性差異
【正確答案】B
【答案解析】
2017年12月31日，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=600-600×5/(1+2+3+4+5)=400(萬(wàn)元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=600-600/5=480(萬(wàn)元)，資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異80萬(wàn)元。
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