2018年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日一練：遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量
生活每一天都是嶄新的，充滿希望的。2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試時(shí)間為：9月7日-8日。希望小伙伴們能夠合理規(guī)劃備考時(shí)間，輕松對(duì)戰(zhàn)考試！
【單項(xiàng)選擇題】
甲公司于2017年3月1日取得乙公司的一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資，取得時(shí)成本為2100萬元(符合稅法規(guī)定)。2017年12月31日甲公司對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資按權(quán)益法核算確認(rèn)投資收益100萬元，甲公司的該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資在2017年持有期間除確認(rèn)投資收益外，未發(fā)生其他增減變動(dòng)事項(xiàng)。假定甲公司和乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率均為25%，甲公司沒有出售該長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)劃。下列說法中正確的是( )。
A.2017年年末長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異
B.因該事項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額為25萬元
C.該事項(xiàng)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異100萬元
D.該事項(xiàng)不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
【正確答案】D
【答案解析】
2017年年末該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為2200萬元(2100+100)，大于計(jì)稅基礎(chǔ)2100萬元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，但是由于甲公司沒有出售該項(xiàng)投資的計(jì)劃，所以可以控制該暫時(shí)性差異不被轉(zhuǎn)回，故不確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅的影響，選項(xiàng)D正確。
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