所得稅會計處理_2021年中級會計實務每日一練
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甲公司因為產(chǎn)品質(zhì)量問題導致客戶乙公司遭受重大經(jīng)濟損失，2020年8月，乙公司將甲公司告上法庭，要求甲公司賠償900萬元。甲公司預計敗訴的可能性為80%，并將支付賠償600萬元。甲公司對該訴訟事項確認預計負債600萬元，假定該項預計負債產(chǎn)生的損失不允許在預計時稅前抵扣，只有在損失實際發(fā)生時，才允許稅前抵扣。2020年12月15日，經(jīng)人民法院判決甲公司應賠償乙公司800萬元，甲、乙雙方均服從判決，并以銀行存款支付相關款項。甲公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素，關于甲公司該事項的會計處理，說法正確的有( )。
A.2020年8月，甲公司應確認預計負債600萬元
B.2020年12月15日，甲公司應沖減預計負債600萬元
C.2020年12月15日，甲公司應沖減遞延所得稅資產(chǎn)150萬元
D.2020年12月15日，甲公司應沖減當期所得稅200萬元
【正確答案】A,B,C
【答案解析】
2020年8月，會計分錄如下：
借：營業(yè)外支出 600
貸：預計負債 600
借：遞延所得稅資產(chǎn) 150
貸：所得稅費用 150
2020年12月15日，會計分錄如下：
借：營業(yè)外支出 200
預計負債 600
貸：其他應付款—乙公司 800
借：所得稅費用 150（600×25%）
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 150
借：其他應付款—乙公司 800
貸：銀行存款 800
該經(jīng)濟事項對甲公司應交所得稅的影響金額=800×25%=200（萬元），但是因為當期所得稅是年末根據(jù)當年應納稅所得額計算得出，不與單筆業(yè)務相關，所以，2020年12月15日，未到年末甲公司不確認當期所得稅，選項D錯誤。
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注：以上練習題內(nèi)容出自東奧教研專家團隊
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