確認遞延所得稅費用_2024年中級會計實務(wù)每日一練
來源：東奧會計在線責編：譚暢2024-01-25 10:04:23
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【單項選擇題】
甲公司適用的所得稅稅率為25%。2019年12月31日，甲公司交易性金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為2000萬元，賬面價值為2200萬元，“遞延所得稅負債”余額為50萬元。2020年12月31日，該交易性金融資產(chǎn)的公允價值為2300萬元。2020年稅前會計利潤為1000萬元。2020年甲公司確認的遞延所得稅費用是（）萬元。
A．-25
B．25
C．75
D．-75
【正確答案】B
【答案解析】2020年年末賬面價值=2300萬元，計稅基礎(chǔ)=2000萬元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異=300（萬元）；
2020年年末遞延所得稅負債余額=300×25%=75（萬元）；2020年遞延所得稅負債凈增加額=75-50=25（萬元）；確認遞延所得稅費用為25萬元；
當期應(yīng)交所得稅=（1000-100）×25%=225（萬元）。
借：所得稅費用 250
貸：遞延所得稅負債 25
應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 225
注：以上中級會計考試練習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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