2018《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》同步練習(xí)：所得稅費(fèi)用的計(jì)算
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱的學(xué)習(xí)是個(gè)漫長(zhǎng)的過程，首先要將基礎(chǔ)學(xué)習(xí)扎實(shí)，每天堅(jiān)持做一道習(xí)題，也會(huì)有很大收獲的。
【單選題】2011年12月31日，甲公司因交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，分別確認(rèn)了10萬(wàn)元的遞延所得稅資產(chǎn)和20萬(wàn)元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為150萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該公司2011年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為( )萬(wàn)元。(2012年)
A.120
B.140
C.160
D.180
【答案】B
【解析】本題相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：
借：所得稅費(fèi)用 140
遞延所得稅資產(chǎn) 10
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 150
借：其他綜合收益 20
貸：遞延所得稅負(fù)債 20
注意可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)的遞延所得稅對(duì)應(yīng)的是其他綜合收益，而不是所得稅費(fèi)用。
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