2018年《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：所得稅的列報(bào)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：白帆2018-02-28 09:36:01

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中級(jí)會(huì)計(jì)備考預(yù)習(xí)階段即將結(jié)束，養(yǎng)成良好的學(xué)習(xí)習(xí)慣，盡早進(jìn)入學(xué)習(xí)狀態(tài)，有利于后期學(xué)習(xí)計(jì)劃的調(diào)整，復(fù)習(xí)也會(huì)輕松許多。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

所得稅的列報(bào)

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》科目第十六章所得稅

【知識(shí)點(diǎn)】所得稅的列報(bào)

五、所得稅的列報(bào)

企業(yè)對(duì)所得稅的核算結(jié)果，除利潤(rùn)表中列示的所得稅費(fèi)用以外，在資產(chǎn)負(fù)債表中形成的應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)遵循準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行列報(bào)。其中，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)當(dāng)分別作為非流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示，所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示，同時(shí)還應(yīng)在附注中披露與所得稅有關(guān)的信息。

一般情況下，在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與當(dāng)期所得稅負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債可以以抵銷后的凈額列示。在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，納入合并范圍的企業(yè)中，一方的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅資產(chǎn)與另一方的當(dāng)期所得稅負(fù)債或遞延所得稅負(fù)債一般不能予以抵銷，除非所涉及的企業(yè)具有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利并且意圖以凈額結(jié)算。

中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)中也會(huì)涉及到比較難理解的知識(shí)點(diǎn)，考生可以通過(guò)案例和習(xí)題進(jìn)行理解分析，此外還可以通過(guò)一些中級(jí)會(huì)計(jì)輔導(dǎo)書進(jìn)行學(xué)習(xí)。

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