所得稅費用的確認和計量_2020年中級會計實務每日攻克一習題
來源：東奧會計在線責編：張芳銘2020-08-27 10:48:39
自己選擇的路，就一定要堅持到底。參加中級會計考試，不僅是對我們專業(yè)能力的考驗，更是對毅力和專注力的多方面考量，面對即將到來的考試，最后關頭一定不要松懈。
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【例題?單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%，2×19年實現(xiàn)利潤總額1 000萬元，本年轉回應納稅暫時性差異100萬元，發(fā)生可抵扣暫時性差異80萬元，上述暫時性差異均影響損益。不考慮其他納稅調(diào)整事項，甲公司2×19年應交所得稅為( )萬元。
A.250
B.295
C.205
D.255
【答案】B
【解析】甲公司2×19年應交所得稅=(1 000+100+80)×25%=295(萬元)。遞延所得稅，是指按照所得稅準則規(guī)定當期應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結果，但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。
——以上中級會計考試相關考點內(nèi)容選自張志鳳老師授課講義
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