2022年中級會計實務易錯易混點——日后調整事項應交所得稅VS遞延所得稅資產(chǎn)（負債）
來源：東奧會計在線責編：zhangfan2022-07-05 16:42:43
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| 稅法允許扣除或補交稅金 | 調整事項形成暫時性差異 | |
| 匯算清繳日之前 | 借：應交稅費——應交所得稅 貸：以前年度損益調整——所得稅費用 或 借：以前年度損益調整——所得稅費用 貸：應交稅費——應交所得稅 | 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：以前年度損益調整——所得稅費用 借：以前年度損益調整——所得稅費用 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 或相反分錄 |
| 匯算清繳日之后 | 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：以前年度損益調整——所得稅費用 或 借：以前年度損益調整——所得稅費用 貸：遞延所得稅資產(chǎn) |
注：以上中級會計考試知識點來源于《輕松過關?四》
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