暫時(shí)性差異_2022年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日練習(xí)一習(xí)題

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：林冬雪2022-08-22 10:30:14

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學(xué)習(xí)正如挖井，再堅(jiān)持一會(huì)兒也許便可以喝到甘泉。2022年中級(jí)會(huì)計(jì)考試將于9月3日開(kāi)考，希望考生在在考前這段時(shí)間，能夠全力以赴、堅(jiān)持到底！下面是《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》的每日一習(xí)題內(nèi)容，大家快來(lái)努力練習(xí)吧！

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【多項(xiàng)選擇題】甲企業(yè)為一家電器生產(chǎn)企業(yè)，適用的所得稅稅率為25%，2021年實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)500萬(wàn)元，至年末已全額支付給廣告公司，稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分允許稅前扣除，超過(guò)部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。甲企業(yè)下列處理中正確的有(　　)。

A.不確認(rèn)暫時(shí)性差異

B.廣告費(fèi)的計(jì)稅基礎(chǔ)為50萬(wàn)元

C.確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異50萬(wàn)元

D.確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異500萬(wàn)元?

【正確答案】B，C

【答案解析】因廣告費(fèi)支出形成的資產(chǎn)賬面價(jià)值為0，其計(jì)稅基礎(chǔ)=500-3000×15%=50(萬(wàn)元)，資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異50萬(wàn)元。

【知識(shí)點(diǎn)】暫時(shí)性差異

——以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試相關(guān)練習(xí)題選自東奧教研團(tuán)隊(duì)

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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