?資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項所得稅匯算清繳日前VS所得稅匯算清繳日后，對所得稅的相關會計處理_2025年《中級會計實務》易錯易混點

來源：東奧會計在線責編：譚暢2025-07-17 10:34:44

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資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項所得稅匯算清繳日前VS所得稅匯算清繳日后，對所得稅的相關會計處理_2025年《中級會計實務》易錯易混點

【易錯易混點·36】資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項所得稅匯算清繳日前VS所得稅匯算清繳日后，對所得稅的相關會計處理

項目	稅法允許扣除或補交稅金	調(diào)整事項形成暫時性差異
匯算清繳日之前	借：應交稅費——應交所得稅　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用或借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用　貸：應交稅費——應交所得稅	借：遞延所得稅資產(chǎn) 　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用　貸：遞延所得稅負債或相反分錄
匯算清繳日之后	借：遞延所得稅資產(chǎn) 　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用或借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用　貸：遞延所得稅負債