2026年中級會計(jì)實(shí)務(wù)各章基礎(chǔ)必備知識點(diǎn)：第十七章所得稅
2026年中級會計(jì)實(shí)務(wù)第十七章所得稅是中級會計(jì)實(shí)務(wù)難度高、分值重、綜合性強(qiáng)的核心章節(jié)，也是考生普遍易丟分的難點(diǎn)。本章圍繞資產(chǎn)與負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時性差異、遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債的確認(rèn)計(jì)量展開，常與收入、固定資產(chǎn)、合并報表等結(jié)合考查。
【第十七章 所得稅】
本章常用會計(jì)科目速查表
| 類型 | 會計(jì)科目 | 增加方向 |
| 資產(chǎn)類 | 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、使用權(quán)資產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)、其他權(quán)益工具投資、債權(quán)投資、應(yīng)收賬款、遞延所得稅資產(chǎn) | 借方 |
| 累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、累計(jì)攤銷、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊(攤銷)、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備、債權(quán)投資減值準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備(均為備抵科目) | 貸方 | |
| 負(fù)債類 | 合同負(fù)債、預(yù)計(jì)負(fù)債、應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)付款、租貨負(fù)債、遞延所得稅負(fù)債、應(yīng)交稅費(fèi) | 貸方 |
| 所有者權(quán)益類 | 資本公積、其他綜合收益、盈余公積、利潤分配 | 貸方 |
| 損益類 | 公允價值變動損益 | 貸方 |
| 營業(yè)外支出、資產(chǎn)減值損失、信用減值損失、所得稅費(fèi)用 | 借方 | |
二、對利潤的影響
| 項(xiàng)目 | 計(jì)算公式 |
| 營業(yè)利潤 | 營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+其他收益+投資收益(-投資損失)+公允價值變動收益(-公允價值變動損失)+資產(chǎn)處置收益(-資產(chǎn)處置損失)等 |
| 利潤總額 | 利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 |
| 凈利潤 | 凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用 |
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以上就是為大家整理的關(guān)于第十七章所得稅基礎(chǔ)必備相關(guān)內(nèi)容。考生們要合理安排時間，充分利用學(xué)習(xí)時間，積極備考，希望大家都能取得中級會計(jì)師資格證！
注：以上內(nèi)容選自劉陽老師《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)精講班講義
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