匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅會(huì)計(jì)分錄如下：匯繳后應(yīng)補(bǔ)繳所得稅：借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。繳納所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，…

2019/07/31 15:26:27

所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率(25%或20%、15%)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。企業(yè)所得稅是指對(duì)取得應(yīng)稅所得、實(shí)行獨(dú)…

2019/07/31 15:25:02

企業(yè)在確定當(dāng)期所得稅時(shí)，對(duì)于當(dāng)期發(fā)生的交易或事項(xiàng)，會(huì)計(jì)處理與稅收處理不同的，應(yīng)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，按照適用稅收法規(guī)的要求進(jìn)行調(diào)整，計(jì)算出當(dāng)期…

2019/07/31 15:23:53

當(dāng)期所得稅費(fèi)用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應(yīng)納稅所得=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。當(dāng)期所得…

2019/07/31 15:21:46

或有事項(xiàng)包括某些未來(lái)事件的發(fā)生或不發(fā)生才能決定的不確定事項(xiàng);或有事項(xiàng)的結(jié)果是否發(fā)生具有不確定性;或者或有事項(xiàng)的結(jié)果預(yù)計(jì)將會(huì)發(fā)生但發(fā)生的具體時(shí)間…

2019/07/31 14:51:32

股份支付包括權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。股份支付是指企業(yè)為獲取職工和其他方提供服務(wù)，而授予權(quán)益工具或者承擔(dān)以權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定…

2019/07/31 14:49:17

所得稅匯算清繳方法：整理賬本和報(bào)表、查補(bǔ)未入賬收入、及時(shí)付款費(fèi)用、費(fèi)用扣除、核對(duì)稅款、填寫(xiě)申報(bào)表、企業(yè)的匯算清繳納稅申報(bào)。所得稅匯算清繳截止…

2019/07/31 14:41:05

工業(yè)企業(yè)外購(gòu)存貨的入賬價(jià)值包括：購(gòu)買(mǎi)價(jià)款：發(fā)票中的金額；相關(guān)稅費(fèi)：計(jì)入存貨的消費(fèi)稅、資源稅、不能抵扣的增值稅、關(guān)稅；其他可直接歸屬于存貨采購(gòu)…

2019/07/30 16:01:43

初始投資成本是投資企業(yè)所投出資產(chǎn)的價(jià)值。(這個(gè)價(jià)值分情況確定即，賬面價(jià)值、公允價(jià)值)。入賬價(jià)值則是指投資方所取得被投資方的凈資產(chǎn)份額。(這個(gè)凈…

2019/07/30 15:58:22

權(quán)責(zé)發(fā)生制：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，無(wú)論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用確認(rèn);凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，…

2019/07/30 14:06:15

應(yīng)交所得稅不結(jié)轉(zhuǎn)到損益。企業(yè)需要在年末的時(shí)候?qū)⑺枚愘M(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，所得稅費(fèi)用余額為零。

2019/07/30 14:03:26

所得稅費(fèi)用可以為負(fù)數(shù)。企業(yè)發(fā)生了虧損，所得稅費(fèi)用是負(fù)數(shù)。企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，并且由于虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零了。那么…

2019/07/30 14:00:51

所得稅費(fèi)用不影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益(-公允價(jià)值變…

2019/07/30 13:58:37

各種原始憑證必須具備的基本內(nèi)容包括憑證的名稱(chēng);填制憑證的日期;填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位名稱(chēng);經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)…

2019/07/29 15:52:26

可收回金額應(yīng)當(dāng)按照該資產(chǎn)組的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與其預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。賬面價(jià)值應(yīng)當(dāng)包括可直接歸屬于資產(chǎn)組與可…

2019/07/29 15:50:24

可變現(xiàn)凈值計(jì)算例子：20×7年12月31日，甲公司生產(chǎn)的A型機(jī)器的賬面價(jià)值(成本)為21600000元，數(shù)量為12臺(tái)，單位成本為1800000元/臺(tái)。20×7年12月31日，A型…

2019/07/29 15:48:37

只能對(duì)已審核憑證進(jìn)行記賬。記賬憑證是財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)原始憑證填制，記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)要內(nèi)容，確定會(huì)計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)…

2019/07/29 15:45:08

反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)要素是收入、費(fèi)用、利潤(rùn)三項(xiàng)。收入是指企業(yè)在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。費(fèi)用…

2019/07/29 15:43:09

小企業(yè)會(huì)計(jì)科目匯總表是指根據(jù)各種記賬憑證或者會(huì)計(jì)科目匯總編制科目匯總表，登記總分類(lèi)賬，并定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表的賬戶(hù)處理程序。小企業(yè)會(huì)計(jì)科目匯總表…

2019/07/26 13:39:42

對(duì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率正確計(jì)算有較大影響的因素有季節(jié)性經(jīng)營(yíng)的企業(yè)使用這個(gè)指標(biāo)時(shí)不能反映實(shí)際情況;大量使用分期付款結(jié)算方式;大量地使用現(xiàn)金結(jié)算的銷(xiāo)售;…

2019/07/26 13:36:22

計(jì)提壞賬損失是通過(guò)“壞賬準(zhǔn)備”賬戶(hù)進(jìn)行核算的，企業(yè)在年度終了時(shí)，應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

2019/07/26 13:34:06

填制原始憑證的步驟有確定原始憑證的種類(lèi)；按照原始憑證的基本要求如實(shí)填制；按照規(guī)定程序傳遞憑證；建立原始憑證保管制度。原始憑證的基本內(nèi)容包括：…

2019/07/26 13:32:09

基本生產(chǎn)車(chē)間機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)應(yīng)記入制造費(fèi)用。累計(jì)折舊指的是固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中產(chǎn)生損耗繼而轉(zhuǎn)移到商品或費(fèi)用中去的那部分價(jià)值，也是固定資產(chǎn)在生…

2019/07/26 13:27:47

在財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)與管理權(quán)相統(tǒng)一的情況下會(huì)計(jì)的目標(biāo)直接表現(xiàn)為實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)產(chǎn)的有效管理。資產(chǎn)管理是指委托人將自己的資產(chǎn)交給受托人，由受托人為委托人提供…

2019/07/26 13:25:21

固定資產(chǎn)退廢率=本期退廢固定資產(chǎn)總值(原值)/期初固定資產(chǎn)總值(原值)×100%

2019/07/26 13:23:09

固定資產(chǎn)清理借方余額表示清理后的凈損失。借方登記固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理的凈值和清理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用。清理完畢后凈收益轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶(hù);凈損失…

2019/07/26 13:21:12

可以一次性入費(fèi)用。根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)）規(guī)定：企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31…

2019/07/26 13:19:20

固定資產(chǎn)原值公式=固定資產(chǎn)的買(mǎi)價(jià)+ 運(yùn)雜費(fèi)+安裝費(fèi)+建造費(fèi)+預(yù)定可使用狀態(tài)發(fā)生的全部費(fèi)用支出。固定資產(chǎn)原值反映企業(yè)在固定資產(chǎn)方面的投資和企業(yè)的生產(chǎn)…

2019/07/26 13:17:19

固定成本總額=最高點(diǎn)業(yè)務(wù)量成本-單位變動(dòng)成本×最高點(diǎn)業(yè)務(wù)量=最低點(diǎn)業(yè)務(wù)量成本-單位變動(dòng)成本×最低點(diǎn)業(yè)務(wù)量

2019/07/26 13:15:08

四項(xiàng)會(huì)計(jì)假設(shè)有會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量。它們之間具有相互依存、相互補(bǔ)充的關(guān)系。沒(méi)有會(huì)計(jì)主體，就不會(huì)有持續(xù)經(jīng)營(yíng)，沒(méi)有持續(xù)經(jīng)營(yíng)，就…

2019/07/26 13:12:43