外幣交易是指以外幣計(jì)價(jià)或者結(jié)算的交易，包括買入或者賣出以外幣計(jì)價(jià)的商品或者勞務(wù)；借入或者借出外幣資金和其他外幣計(jì)價(jià)或者結(jié)算的交易。外幣是指企…

2022/10/26 15:11:54

當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。企業(yè)在確定當(dāng)期應(yīng)交所得說(shuō)時(shí)…

2022/10/26 14:40:13

遞延所得稅資產(chǎn)適用稅率的確定：確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)估計(jì)相關(guān)可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回時(shí)間，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定。另外，…

2022/10/26 14:36:59

可抵扣暫時(shí)性差異，是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異?？傻挚蹠簳r(shí)性差異通常產(chǎn)生于以下情況…

2022/10/26 14:14:25

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異通常產(chǎn)生于以下情況：…

2022/10/26 14:11:37

暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的差額。其中賬面價(jià)值，是指按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示的金…

2022/10/26 14:08:52

遞延收益是指待確認(rèn)的收入或收益，也可以說(shuō)是暫時(shí)未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用。對(duì)于確認(rèn)為遞延收益的政府補(bǔ)助，如果按稅法規(guī)定，…

2022/10/26 14:06:17

合同負(fù)債是指企業(yè)已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)。企業(yè)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品之前，如果客戶已經(jīng)支付了合同對(duì)價(jià)或企業(yè)已經(jīng)取得了無(wú)條件收取合…

2022/10/24 15:37:37

預(yù)計(jì)負(fù)債是指根據(jù)或有事項(xiàng)等相關(guān)準(zhǔn)則確認(rèn)的各項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債，包括對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權(quán)益棄置義務(wù)等產(chǎn)生…

2022/10/24 15:35:15

負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。負(fù)債的確認(rèn)與償還一般不會(huì)影響企業(yè)未來(lái)期間的損益，也…

2022/10/24 15:05:08

以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)是指金融資產(chǎn)按照市場(chǎng)參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售金融資產(chǎn)所能收到的價(jià)格計(jì)量。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損…

2022/10/24 15:01:31

資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指在企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過(guò)程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額，即某一項(xiàng)資產(chǎn)在未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)…

2022/10/24 14:41:14

所得稅會(huì)計(jì)的特點(diǎn)：所得稅會(huì)計(jì)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是從資產(chǎn)負(fù)債表出發(fā)，通過(guò)比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照會(huì)計(jì)…

2022/10/24 14:10:06

納稅調(diào)整減少額：按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算時(shí)作為收益計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不作為收益。按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算時(shí)不確認(rèn)為費(fèi)用或損失，但在計(jì)算…

2022/10/24 14:07:07

納稅調(diào)整增加額：按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算時(shí)不作為收益計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)作為收益需要交納所得稅。按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用或損…

2022/10/24 13:59:28

債務(wù)人將債轉(zhuǎn)為權(quán)益工具：債務(wù)重組采用將債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具方式進(jìn)行的，債務(wù)人初始確認(rèn)權(quán)益工具時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量，權(quán)益工具的公允價(jià)…

2022/10/24 13:55:10

債務(wù)人以資產(chǎn)清償債務(wù)：債務(wù)重組采用以資產(chǎn)清償債務(wù)方式進(jìn)行的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將所清償債務(wù)賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。債務(wù)人以…

2022/10/24 13:51:43

債務(wù)重組修改其他條款是指?jìng)鶆?wù)重組采用以修改其他條款方式進(jìn)行的，如果修改其他條款導(dǎo)致全部債權(quán)終止確認(rèn)，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照修改后的條款以公允價(jià)值初始…

2022/10/24 13:48:13

債權(quán)人受讓金融資產(chǎn)：債權(quán)人受讓包括現(xiàn)金在內(nèi)的單項(xiàng)或多項(xiàng)金融資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量?！?/p>

2022/10/24 13:38:26

對(duì)于債權(quán)人債務(wù)重組通過(guò)的方式：以資產(chǎn)清償債務(wù)或?qū)鶆?wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具、修改其他條款和組合方式。對(duì)于以資產(chǎn)清償債務(wù)或者將債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具方式進(jìn)行的…

2022/10/24 13:35:06

債權(quán)和債務(wù)的終止確認(rèn)是債權(quán)人在收取債權(quán)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止時(shí)終止確認(rèn)債權(quán)，債務(wù)人在債務(wù)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)解除時(shí)終止確認(rèn)債務(wù)。對(duì)于以資產(chǎn)清償債務(wù)或者…

2022/10/24 13:26:34

附有客戶額外購(gòu)買選擇權(quán)的銷售是企業(yè)向客戶授予的額外購(gòu)買選擇權(quán)的形式包括銷售激勵(lì)、客戶獎(jiǎng)勵(lì)積分、未來(lái)購(gòu)買商品的折扣券以及合同續(xù)約選擇權(quán)等。對(duì)于…

2022/10/17 16:04:16

需要考慮的相關(guān)事實(shí)和情況：實(shí)務(wù)中，企業(yè)在判斷其在向客戶轉(zhuǎn)讓特定商品之前是否已經(jīng)擁有對(duì)該商品的控制權(quán)時(shí)，不應(yīng)僅局限于合同的法律形式，而應(yīng)當(dāng)綜合…

2022/10/17 16:01:32

轉(zhuǎn)讓商品前判斷原則：企業(yè)承諾自行向客戶提供特定商品的，即企業(yè)在將特定商品轉(zhuǎn)讓給客戶之前控制該商品的，表明其身份是主要責(zé)任人；企業(yè)承諾安排他人…

2022/10/17 15:54:30

主要責(zé)任人和代理人的區(qū)別：企業(yè)承諾自行向客戶提供特定商品的，即企業(yè)在將特定商品轉(zhuǎn)讓給客戶之前控制該商品的，表明其身份是主要責(zé)任人；企業(yè)承諾安…

2022/10/17 15:50:07

附有質(zhì)量保證條款的銷售是企業(yè)應(yīng)當(dāng)評(píng)估該質(zhì)量保證是否在向客戶保證所銷售商品符合既定標(biāo)準(zhǔn)之外提供了一項(xiàng)單獨(dú)的服務(wù)。企業(yè)提供額外服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)作為單…

2022/10/17 15:37:55

增量成本是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本，如銷售傭金等。為簡(jiǎn)化實(shí)務(wù)操作，該資產(chǎn)攤銷期限不超過(guò)一年的，可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。企業(yè)為取得合…

2022/10/17 15:13:32

企業(yè)為履行合同可能會(huì)發(fā)生各種成本，企業(yè)在確認(rèn)收入的同時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)這些成本進(jìn)行分析，屬于存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等范圍的，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)的要求進(jìn)行會(huì)…

2022/10/17 14:34:43

合同取得成本是企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。增量成本，是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本，…

2022/10/17 14:24:52

委托代銷安排：在這種安排下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)評(píng)估受托方在企業(yè)向其轉(zhuǎn)讓商品時(shí)是否已獲得對(duì)該商品的控制權(quán)，如果沒(méi)有，企業(yè)不應(yīng)在此時(shí)確認(rèn)收入，通常應(yīng)當(dāng)在受…

2022/10/17 14:18:48