注會《財管》高頻考點：現(xiàn)金預(yù)算
3科
日均>3h
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現(xiàn)金預(yù)算
（1）可供使用現(xiàn)金=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入
?、倨诔醅F(xiàn)金余額：本期期初即上期期末。第一季度的期初現(xiàn)金余額就是該年年初的現(xiàn)金余額。
【提示】第一期期初考試時一般是已知數(shù)。
②現(xiàn)金收入：主要來源是銷貨取得的現(xiàn)金收入，取自銷售預(yù)算。
?。?）現(xiàn)金支出：包括預(yù)算期的各項現(xiàn)金支出。
①直接材料，取自直接材料預(yù)算。
?、谥苯尤斯?，取自直接人工預(yù)算。
?、壑圃?a href="http://m.life666.cn/wdzt/zckjs_feiyong/" target="_blank" title="費用" class="hotLink" >費用，取自變動制造費用預(yù)算和固定制造費用預(yù)算。
?、茕N售及管理費用，取自銷售及管理費用預(yù)算。
⑤購買設(shè)備，取自長期投資預(yù)算（又稱資本支出預(yù)算）。
?、匏枚愘M用，在利潤規(guī)劃時估計，它通常不是根據(jù)“利潤總額”和所得稅稅率計算出來的。
⑦股利分配，取自專門預(yù)算（本教材略）。
?。?）現(xiàn)金余缺：現(xiàn)金余缺=可供使用現(xiàn)金-現(xiàn)金支出
?。?）現(xiàn)金籌措與運用：
①如果現(xiàn)金余缺＞理想期末現(xiàn)金余額，則償還借款并支付借款利息；
?、谌绻F(xiàn)金余缺＜理想期末現(xiàn)金余額，則取得短期借款。
【提示】
①通常題目會假設(shè)新增借款發(fā)生在季度的期初，歸還借款發(fā)生在季度的期末；借款額和還款額必須是××倍數(shù)；
?、谌〉枚唐诮杩畹臄?shù)額計算方法。假設(shè)取得短期借款的數(shù)額為x，并且利息按季（月）支付，則有：
現(xiàn)金余缺+x-x×年利率/4（或12）×使用時間=理想期末現(xiàn)金余額。如果有長期借款，應(yīng)考慮取得的長期借款和償還長期借款利息。即現(xiàn)金余缺+取得長期借款+x-x×年利率/4（或12）×使用時間-長期借款×年利率/4（或12）×使用時間=理想期末現(xiàn)金余額。
解得x，并結(jié)合借款要求確定短期借款數(shù)額。
?。?）期末現(xiàn)金余額：期末現(xiàn)金余額=現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措（或-現(xiàn)金運用）。
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