2017稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：“所得稅費(fèi)用”科目
來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：文博2016-11-29 09:21:55
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2017稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：“所得稅費(fèi)用”科目
【東奧小編】現(xiàn)階段進(jìn)入2017年稅務(wù)師考試備考預(yù)習(xí)期，是梳理稅務(wù)師考試考點(diǎn)的寶貴時(shí)期，我們一起來(lái)學(xué)習(xí)2017《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：“所得稅費(fèi)用”科目。
1.核算企業(yè)根據(jù)所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
2.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅
3.期末應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。
【提示】“所得稅費(fèi)用”不一定等于“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”。如果存在暫時(shí)性差異，二者金額不等。因暫時(shí)性差異“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”與“所得稅費(fèi)用”的差額通過(guò)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債兩個(gè)科目核算。
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