2017稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》知識(shí)點(diǎn)：所得稅的列報(bào)
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所得稅的列報(bào)
企業(yè)對所得稅的核算最終結(jié)果，一方面要在利潤表中單獨(dú)列示所得稅費(fèi)用，另一方面要在資產(chǎn)負(fù)債表中列示遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債及“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”。
其中遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)當(dāng)分別作為非流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露與所得稅有關(guān)的下列信息:
1. 所得稅費(fèi)用(收益)的主要組成部分。
2. 所得稅費(fèi)用(收益)與會(huì)計(jì)利潤關(guān)系的說明。
3. 未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損的金額（如果存在到期日，還應(yīng)披露到期日)。
4. 對每一類暫時(shí)性差異和可抵扣虧損，在列報(bào)期間確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的金額，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的依據(jù)。
5. 未確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的，與對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的暫時(shí)性差異金額。
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