2017注會《財管》例題：市場風險溢價的估計1
來源：東奧會計在線責編：魚羊2017-05-26 19:36:35
報考科目數量
學習時長
3科
日均>3h
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【知識點】市場風險溢價的估計
【例題?多選題】資本資產定價模型是估計權益成本的一種方法。下列關于資本資產定價模型參數估計的說法中，正確的有( )。
A.估計無風險報酬率時，通?？梢允褂蒙鲜薪灰椎恼L期債券的票面利率
B.估計貝塔值時，使用較長年限數據計算出的結果比使用較短年限數據計算出的結果更可靠
C.估計市場風險溢價時，使用較長年限數據計算出的結果比使用較短年限數據計算出的結果更可靠
D.預測未來資本成本時，如果公司未來的業(yè)務將發(fā)生重大變化，則不能用企業(yè)自身的歷史數據估計貝塔值
【答案】CD
【解析】估計無風險報酬率時，通?？梢允褂蒙鲜薪灰椎恼L期債券的到期收益率而不是票面利率，選項A錯誤;估計貝塔值時，公司風險特征無重大變化時，可以采用5年或更長的預測期長度;如果公司風險特征發(fā)生重大變化，應當使用變化后的年份作為預測期長度。選項B錯誤。
2017年注會考試時間為10月14日、15日，距離現(xiàn)在還有5個月時間，相信很多考生都已經投入到了緊張感十足的備考當中，為了幫助大家讓注會備考更加高效，小編整理了近期注會考試備考經驗和技巧匯總
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