2017初級(jí)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》同步練習(xí)-稅前扣除（289）

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：焦莉涵2017-06-02 09:45:40

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　　甲企業(yè)為居民企業(yè)。2016年有關(guān)收支情況如下：

　　(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元，國(guó)債利息收入50萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元。

　　(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，廣告費(fèi)支出500萬元。

　　(3)支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。

　　(4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。

　　(5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬元。

　　已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，允許稅前扣除。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

　　【不定項(xiàng)選擇題】甲企業(yè)下列支出中，在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除的是( )。

　　A.支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元

　　B.支付給客戶的違約金10萬元

　　C.向某希望小學(xué)捐款100萬元

　　D.計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)A：納稅人違反國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定，被司法機(jī)關(guān)處以的罰金，不得在稅前扣除;選項(xiàng)C：直接向捐贈(zèng)人的捐款，不得在稅前扣除;選項(xiàng)D：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得在稅前扣除。

　　在初級(jí)會(huì)計(jì)考試考場(chǎng)上，考生只要抱有一個(gè)目標(biāo)，就是盡可能快、準(zhǔn)確地做完題目，贏取分?jǐn)?shù)!堅(jiān)持就是勝利，相信勤奮的你一定會(huì)有收獲!

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