2017初級(jí)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》同步練習(xí)-企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（290）

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：焦莉涵2017-06-02 09:46:35

報(bào)名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專(zhuān)享福利

　　人生的成功不過(guò)是在緊要處多一份堅(jiān)持，2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試大家都準(zhǔn)備好開(kāi)始預(yù)習(xí)了嗎?快來(lái)進(jìn)行初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)的同步練習(xí)吧!

　　甲企業(yè)為居民企業(yè)。2016年有關(guān)收支情況如下：

　　(1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元。

　　(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元。

　　(3)支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元，支付給客戶(hù)的違約金10萬(wàn)元。

　　(4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬(wàn)元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。

　　(5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬(wàn)元。

　　已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，允許稅前扣除。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

　　【不定項(xiàng)選擇題】甲企業(yè)2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是( )。

　　A.1719.5萬(wàn)元

　　B.1699.5萬(wàn)元

　　C.1669.5萬(wàn)元

　　D.1549.5萬(wàn)元

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】甲企業(yè)2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=4000(產(chǎn)品銷(xiāo)售收入)+100(特許權(quán)使用費(fèi)收入)+100(接受捐贈(zèng)收入)-20.5(業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出)-500(廣告費(fèi)支出)-10(支付給客戶(hù)的違約金)-2000(其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金)=1669.5(萬(wàn)元)。

　　初級(jí)會(huì)計(jì)考試并不難，只有抱有勇往直前，不放棄的決心，就一定會(huì)有收獲。更多練習(xí)進(jìn)入初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)考點(diǎn)和練習(xí)。

打印

精選推薦