2017注會(huì)《審計(jì)》高頻考點(diǎn)：信息技術(shù)一般控制

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：高源2017-08-07 11:00:59

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　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師是有一定難度的，但是大家不必?fù)?dān)憂，畢竟沒(méi)有哪樣成功是不需要努力的，既然有了目標(biāo)，就為了它奮斗，東奧小編為大家整理注會(huì)審計(jì)高頻考點(diǎn)，一起來(lái)學(xué)2017注會(huì)《審計(jì)》高頻考點(diǎn)：信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】

　　(一)總體關(guān)系(重點(diǎn))

　　(二)公司層面信息技術(shù)控制代表了公司信息技術(shù)控制的整體環(huán)境(重點(diǎn))

　　(三)注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解公司的信息技術(shù)整體控制環(huán)境(重點(diǎn))

　　(四)信息技術(shù)一般控制的缺陷影響信息技術(shù)應(yīng)用控制

　　【所屬章節(jié)】

　　本知識(shí)點(diǎn)屬于《審計(jì)》科目第五章信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響的內(nèi)容　

　　【高頻考點(diǎn)】信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系

　　(一)總體關(guān)系(重點(diǎn))

　　1.公司層面信息技術(shù)控制是公司信息技術(shù)整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的風(fēng)險(xiǎn)基調(diào);

　　2.信息技術(shù)一般控制是基礎(chǔ)，信息技術(shù)一般控制的有效與否會(huì)直接關(guān)系到信息技術(shù)應(yīng)用控制的有效性是否能夠信任。

　　(二)公司層面信息技術(shù)控制代表了公司信息技術(shù)控制的整體環(huán)境(重點(diǎn))

　　1.公司層面信息技術(shù)控制要素

　　公司層面信息技術(shù)控制情況代表了該公司信息技術(shù)控制的整體環(huán)境，包括該公司對(duì)于信息技術(shù)的重視程度和依賴程度、信息技術(shù)復(fù)雜性、對(duì)于外部信息技術(shù)資源的使用和管理情況、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)偏好等。

　　(三)注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解公司的信息技術(shù)整體控制環(huán)境(重點(diǎn))

　　根據(jù)目前信息技術(shù)審計(jì)的業(yè)內(nèi)最佳實(shí)踐，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制審計(jì)之前，會(huì)首先執(zhí)行配套的公司層面信息技術(shù)控制審計(jì)，以了解公司的信息技術(shù)整體控制環(huán)境，并基于此識(shí)別出信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及審計(jì)重點(diǎn)。

　　(四)信息技術(shù)一般控制的缺陷影響信息技術(shù)應(yīng)用控制

　　1.編輯檢查功能的信息技術(shù)一般控制的缺陷

　　如果在帶有關(guān)鍵的編輯檢查功能的應(yīng)用系統(tǒng)所依賴的計(jì)算機(jī)環(huán)境中發(fā)現(xiàn)了信息技術(shù)一般控制的缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能就不能信賴上述編輯檢查功能按設(shè)計(jì)發(fā)揮作用。

　　例如，程序變更控制缺陷可能導(dǎo)致未授權(quán)人員對(duì)檢查錄入數(shù)據(jù)字段格式的編程邏輯進(jìn)行修改，以至于系統(tǒng)接受不準(zhǔn)確的錄入數(shù)據(jù)。

　　2.安全和訪問(wèn)權(quán)限信息技術(shù)一般控制的缺陷

　　與安全和訪問(wèn)權(quán)限相關(guān)的控制缺陷可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)錄入不恰當(dāng)?shù)乩@過(guò)合理性檢查，而該合理性檢查原本應(yīng)能使系統(tǒng)拒絕處理金額超過(guò)最大容差范圍的支付操作。

　　我們現(xiàn)在已經(jīng)進(jìn)入到了注會(huì)備考強(qiáng)化階段，查看注會(huì)學(xué)習(xí)計(jì)劃，希望大家能夠高效備考，輕松過(guò)關(guān)!

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