2017《財務(wù)與會計》高頻考點：權(quán)益法下長投所得稅的處理
2017年稅務(wù)師還有最后一周的時間了，除了做題外，反復(fù)查看高頻考點也是非常重要的。為了幫助大家備考，今天小編為您帶來的是《財務(wù)與會計》高頻考點：無形資產(chǎn)產(chǎn)生暫時性差異的處理
【內(nèi)容導(dǎo)航】
一、權(quán)益法下長期股權(quán)投資所得稅的處理
二、自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為以公允價值進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)所得稅的處理
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《財務(wù)與會計》第十七章所得稅
【知識點】權(quán)益法下長期股權(quán)投資所得稅的處理、自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為以公允價值進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)所得稅的處理
【高頻考點2】權(quán)益法下長期股權(quán)投資所得稅的處理
對于權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，如果企業(yè)準(zhǔn)備長期持有，那么因長期股權(quán)投資的賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的有關(guān)暫時性差異，投資企業(yè)一般不確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響;如果持有意圖由長期持有轉(zhuǎn)變?yōu)閿M近期出售，則長期股權(quán)投資賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同形成的暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅。
【高頻考點3】自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為以公允價值進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)所得稅的處理
與當(dāng)期及以前期間直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計入所有者權(quán)益，所以由于投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換計入其他綜合收益，從而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債影響所有者權(quán)益(其他綜合收益)，而不影響遞延所得稅費用。
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