代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的處理方法
在會計領(lǐng)域，一些企業(yè)不常用的會計科目大家可能不是很清楚。大家要及時的進行知識的更新，不斷地充實自己。今天來和大家了解一下代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的處理方法?？旌托【幰黄饋韺W(xué)習一下吧！
一、 本科目核算企業(yè)代理業(yè)務(wù)形成的除以企業(yè)自身名義存放的貨幣資金以外的其他資產(chǎn)，如受托理財業(yè)務(wù)進行的證券投資、受托貸款等。
企業(yè)（證券）的代理買賣證券、代理承銷證券、代理兌付證券不在本科目核算。
企業(yè)受托代銷的商品，可將本科目改為“1321 受托代銷商品”科目，并按照委托單位進行明細核算?！ ?/p>
二、本科目應(yīng)當按照有無風險和委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向、集合和專項資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)）、貸款對象，分別“成本”、“已實現(xiàn)未結(jié)算損益”等進行明細核算。
三、 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理
（一）企業(yè)用其他代理業(yè)務(wù)資金購買證券等時，借記本科目（投資成本），貸記“存放中央銀行款項”、“結(jié)算備付金——客戶”、“吸收存款”等科目。
將購買的證券賣出時，應(yīng)按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”、“結(jié)算備付金——客戶”、“吸收存款”等科目，按賣出證券的成本，貸記本科目（成本），按其差額，借記或貸記本科目（已實現(xiàn)未結(jié)算損益）。
定期或在委托合同到期與委托客戶進行結(jié)算時，按合同約定比例計算其他代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益，并結(jié)轉(zhuǎn)已實現(xiàn)未結(jié)算的損益，借記本科目（已實現(xiàn)未結(jié)算損益），按屬于委托客戶的收益，貸記“代理業(yè)務(wù)負債”科目，按屬于企業(yè)的收益，貸記“手續(xù)費收入”科目。
代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)發(fā)生虧損時，應(yīng)按損失金額，借記“代理業(yè)務(wù)負債”
科目等，貸記本科目（已實現(xiàn)未結(jié)算損益）。
（二）收到委托人的貸款資金時，應(yīng)按收到的金額，借記“存放中央銀行款項”、“吸收存款”等科目，貸記“代理業(yè)務(wù)負債”科目。
企業(yè)發(fā)放受托貸款時，應(yīng)按發(fā)放的金額，借記本科目，貸記“吸收存款”等科目。
收回受托貸款時，應(yīng)按收到的受托貸款本金，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目，按其差額，貸記“其他應(yīng)付款”科目。
四、 本科目期末借方余額，反映企業(yè)代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的價值。
相信大家對代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)這個科目有所了解，希望對大家在今后的工作中有所幫助。
相關(guān)文章
財經(jīng)新聞導(dǎo)航
-
財經(jīng)資訊
-
財會職場
津公網(wǎng)安備12010202000755號