湖北監(jiān)管局：完善減稅降費政策 激發(fā)市場主體活力
實施大規(guī)模減稅降費，是黨中央應對復雜經濟形勢、深化供給側結構性改革作出的重大決策部署，也是積極財政政策加力提效的必然選擇。以下是小編整理的相關內容，請大家了解。
湖北監(jiān)管局針對減稅降費政策實施過程中的痛點堵點問題，建議從完善政策和加快落實兩個方面同時發(fā)力，有效激發(fā)市場主體活力。
一、存在的主要問題
(一)企業(yè)發(fā)展面臨的主要痛點
1.當前大型企業(yè)和中小型企業(yè)發(fā)展面臨的主要痛點各有特點。大型企業(yè)多為國有企業(yè)及跨國公司，面臨的主要問題是傳統(tǒng)發(fā)展模式遭遇瓶頸，自主創(chuàng)新能力不強，轉型發(fā)展壓力較大。如某建筑行業(yè)領軍企業(yè)，近年來資源約束越來越緊，加快企業(yè)發(fā)展與保持合理資產負債率矛盾更加突出，資金面持續(xù)緊張，企業(yè)收現(xiàn)率維持低位，進項稅留抵金額日益增加，造成大量資金沉淀，“五險一金”企業(yè)負擔比例依舊維持在百分之三十以上，社保費負擔依然較重。再如某汽車行業(yè)龍頭企業(yè)，近年來主要業(yè)務單元銷量下滑，在汽車行業(yè)新一輪技術革命和產業(yè)變革形勢下，公司轉型發(fā)展存在突出矛盾，表現(xiàn)為自主創(chuàng)新能力不強，自主乘用車規(guī)模較小，新能源汽車市場化運營能力較弱，智能、網聯(lián)、共享等新業(yè)務尚未形成明顯優(yōu)勢，商業(yè)模式創(chuàng)新不足等。
2.中小型企業(yè)多為民營企業(yè)，目前發(fā)展面臨的主要痛點為融資難、融資費用高，因銀行信貸偏向大型企業(yè)，貸款不良率也較高，導致很多中小型企業(yè)融資仍然面臨較大困難，致使企業(yè)資金需求無法得到滿足。另外，企業(yè)在銀行貸款時普遍需要提供擔保人或者抵押物，而高新技術企業(yè)一般屬于輕資產企業(yè)，固定資產較少，貸款難度大。
(二)政策落地過程中的堵點。
1.減稅降費政策配套措施不健全導致執(zhí)行難。
部分減稅降費政策出臺后，并沒有規(guī)定配套的征收管理制度和軟件操作流程，需要報送的資料、填列表格繁多，稅務部門和企業(yè)在政策、征管、操作的咨詢回復耗用的時間大大增加了政策執(zhí)行中的摩擦成本。如某商業(yè)企業(yè)在以往年度曾享受過研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策，但由于申報資料繁多、部分數(shù)據(jù)重復錄入，該企業(yè)近兩年在盈利的情況下，并未去申請研發(fā)費用加計扣除政策抵減企業(yè)所得稅。再如部分地區(qū)罕見病藥品的簡易計稅政策下發(fā)后，當?shù)囟悇站窒到y(tǒng)遲遲不能備案，因稅務系統(tǒng)沒有更新，找不到對應的政策進行備案。另外，企業(yè)所得稅前扣除憑證管理辦法中涉及的未達到起征點的業(yè)務可以不用發(fā)票等，但在實際業(yè)務中稅務部門要求最好還是要有票據(jù)。還有對資產減值損失的所得稅前扣除要求比較嚴格，很多材料在實際經營情況中難以取得，達不到稅法扣除條件，增加了企業(yè)的負擔。
2.部分政策受地區(qū)部門利益影響難以落地。
國家稅務總局2017年11號公告取消同一地級市外出經營管理證明，本是一項惠民利企、方便納稅人的利好政策，但調研中發(fā)現(xiàn)該政策因稅源歸屬問題導致實際難以執(zhí)行。部分地區(qū)因稅源歸屬及財政預算指標統(tǒng)計等原因，對企業(yè)在建項目經營及新項目承接設置門檻，要求在當?shù)刈猿闪⒎种C構，甚至一個城市內各區(qū)間也互相競爭，給企業(yè)經營造成困擾。
又如部分地區(qū)要求建筑施工企業(yè)按照造價比例繳納工傷保險，甚至出臺相關政策文件，要求按照工程造價比例(2‰或者1.5‰)為企業(yè)職工和農民工繳納工傷保險費。目前建筑施工企業(yè)自有職工都是按照工資薪金一定比例在單位參保，且工程項目成本中人工成本占比一般為12%左右，按照工程造價比例繳納工傷保險，是不合理的。建筑工程項目一般購買了工程一切險和團體意外傷害險等商業(yè)保險，已經覆蓋工傷保險的范圍，不應重復繳納，增加企業(yè)負擔。
二、有關建議
(一)進一步改進完善減稅降費政策。
1.建議擴大研發(fā)費用加計扣除行業(yè)范圍?！敦斦?、國家稅務總局、科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)規(guī)定不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)為煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產業(yè)、租賃和商務服務業(yè)、娛樂業(yè)等，負面清單中包括了住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、租賃和商務服務業(yè)等行業(yè)，當今信息化發(fā)展迅速，軟件、APP在各行各業(yè)均有應用，目前發(fā)展較快的零售業(yè)、租賃和商務服務業(yè)大部分依靠其快速反應的系統(tǒng)軟件，極大優(yōu)化業(yè)務流程，其研發(fā)支出也占有一定比例，因此，建議考慮繼續(xù)擴大研發(fā)費用加計扣除的行業(yè)范圍。
2.建議從稅收角度鼓勵金融支持中小企業(yè)發(fā)展。目前金融企業(yè)呆賬核銷政策執(zhí)行《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2017年版)》(財金〔2017〕90號)，企業(yè)所得稅稅前扣除執(zhí)行國家稅務總局公告〔2011〕第25號、國家稅務總局公告〔2015〕第25號等，呆賬核銷的財務口徑與稅法口徑不一致，導致大量中小企業(yè)貸款呆賬財務已作核銷處理，但企業(yè)所得稅稅前仍不得扣除，削弱了金融企業(yè)支持中小企業(yè)的積極性，建議將金融企業(yè)呆賬核銷稅法口徑與財務口徑趨同，便于中小企業(yè)貸款損失能夠稅前同口徑扣除，同時參照涉農貸款稅收優(yōu)惠政策給予中小企業(yè)貸款稅收優(yōu)惠，鼓勵金融企業(yè)給予中小企業(yè)更多貸款支持。
3.建議明確保留股權激勵單獨計稅方式。部分中小型企業(yè)為了發(fā)展壯大和內部融資需要，對內部員工實施股權激勵政策，并鼓勵員工長期持股，根據(jù)新個人所得稅法的規(guī)定，對股權激勵個稅單獨計稅的方式給予了3年的過渡期，2022 年1月1日后的政策另行明確，若后續(xù)股權激勵與其他綜合所得合并計稅，員工的個稅稅負率將增加50%，不利于員工長期持股，建議明確保留股權激勵單獨計稅方式。
(二)做好減稅降費政策落實工作。
1.改變以往操作滯后于政策的狀態(tài)，在政策下發(fā)執(zhí)行的同時對征管流程和軟件操作予以明確、簡化和改進，借助“互聯(lián)網+稅務”平臺，讓所有涉稅事項都可以通過網絡辦理，以納稅人需求為導向，積極創(chuàng)新服務手段，讓便捷高效的納稅服務觸手可及。
2.市場經濟下，各個行業(yè)、各個環(huán)節(jié)都需要稅收政策的支撐，但目前稅收優(yōu)惠政策尚未形成完整的政策體系，增加了落實優(yōu)惠政策和企業(yè)享受福利的難度。在操作層面，稅務部門和企業(yè)往往需要將龐雜的減稅政策文件進行歸類和梳理，不利于減稅政策的落地實施，建議建立稅收政策共享平臺，整合各類稅收信息，提高稅收政策的執(zhí)行力，將減稅降費政策更好落到實處。
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注：本文轉載于國家財政局
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